行政事业内部控制解读.pptVIP

（6）加强对建设项目资金的控制 ⅰ实行严格的建设项目监理制度 ⅱ对建设项目资金使用的控制 ⅲ对工程价款支付的控制 （7）加强对建设项目档案的管理 ⅰ建立建设项目档案管理制度； ⅱ建设项目档案的归档与项目建设同步。 （8）加强对建设项目投资概算和工程变更的控制 ⅰ经批准的投资概算是工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破； ⅱ严格控制建设项目设计变更。 第63页/共70页 （9）加强对建设项目竣工决算的控制 ⅰ加强竣工决算编制与审核控制； ⅱ建立竣工决算审计制度； ⅲ加强竣工验收控制； ⅳ做好建设项目档案移交工作； ⅴ加强会计核算控制 ⅵ后评估控制 第64页/共70页 五、评价与监督 （一）建立健全内部监督制度 1、内部监督工作的人员组成 2、岗位设置 3、岗位职责 4、相关权限 5、监督办法 6、监督范围和频率 7、监督程序和要求 8、信息沟通方式 9、自我评价报告的撰写和报送 第65页/共70页 （二）对内部控制的内部监督 1、内部监督和评价的主体 （1）内部审计部门—管事 （2）纪检监察部门—管人 2、内部监督的内容 （1）单位层面内部控制建立和执行情况 （2）业务层面内部控制建立和执行情况 3、内部监督的范围和频率 （1）范围（全面性和重要性） （2）频率（定期和不定期） 第66页/共70页 4、内部监督的方法 （1）个别访谈法 （2）实地观察法 （3）证据检查法 （4）重