讲解出纳工作现金每日记账登记表.docVIP

一、出纳 现金日记账登记 一、实践要求： 1.将原始凭证填制完整 2.编制记账凭证 3.登记现金日记账，并进行日清月结。 二、实践指导 现金日记账的登记方法 1.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。 2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。 3.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。 4.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。 5.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏， 根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。 6.根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。 三、实践业务题 x有限责任公司2月份发生如下业务，根据原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账。 1.200×年2月2日从银行提取现金9 000元，以备发放工资。 记账凭证 出纳编号： 200×年2月2日 编号： 摘要 借 方 贷 方 记账 符号 金额 附 件 壹 张 总账 科目 明细 科目 总账 科目 明细 科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现 库存现金 银行存款 9 0 0 0 0 0 结算方式及票号：现金支合计金额 ￥ 9 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人： 2. 200×年2月3日用现金发放工资9 000元。 200×年1月份工资发放表 单位：元 序号 姓名 岗位工资 奖金 应发工资 扣款 实发 1 xxx 3 000 1 000 4 000 略 4 000 2 xxx 800 40 840 840 3 xxx 1 200 500 1 700 1 700 4 xxx 500 800 1 300 1 300 … … … … … … … 102 xxx 750 300 1 050 1 050 合计 9 600 3 000 12 600 9 000 记账凭证 出纳编号： 200×年2月3日 编号： 摘要 借 方 贷 方 记账 符号 金额 附 件 壹 张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 发放工资 应付职工薪酬 库存现金 9 0 0 0 0 0 结算方式及票号： 合计金额 ￥ 9 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人： 3. 200×年2月4日管理人员xx出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。 借 款 单 200×年2月4日 现金付 现金付讫 借款事由：出差 共需天数：一个月 借款金额（人民币大写）：叁仟元整 （小写）￥1500.00 领导 批示 同意 xxx 财务负责人 同意 xxx 借款人签章 xxx 记账凭证 出纳编号： 200×年2月4日 编号： 摘要 借 方 贷 方 记账 符号 金额 附 件 壹张 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 借差旅费 其他应收款 xxx 库存现金 1 5 0 0 0 0 结算方式及票号： 合计金额 ￥ 1 5 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人： 4．200×年2月4日，上月末现金清查中短缺现金200元的原因已查明，是出纳员xx工作失职造成，方媛当即交回现金200元以作赔偿。(请开收据) 现金收款收据 年 月 日 N0 1200232 收款单位 交款单位 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金 额 (大写) 人民币 事 由 备注： xxxx xx xx