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PAGE PAGE 1 ， 财务管理制度 苏建工[2005]65号 第一章 总 则 第一条：为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算工作,适应建立现代化企业制度的要求，强化自我约束能力，保证依 法经营,促进公司发展,特制定本制度。 第二条：本制度依据《会计法》、《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，结合公司的经营特点和管理要求制定。公司严格遵守国家的法律、法规和有关规章制度，依法经营，照章纳税，并接受财政、税务机关的检查和监督。 第三条：本公司所辖各职能部门、区域公司、子公司、分公司、 项目部必须执行本制度。 第二章 财务管理体制 第四条：公司财务管理组织机构图: 总 总 经 理 项目部财务科项目部 项 目 部 财 务 科 项 目 部 财 务 科 总 总 会 计 师 公司资产财务部 区域公司财务科研成果 科研成果科科财 务 区域公司财务科研成果 科研成果科科 财 务 科 区域公司财务科 财 务 科 区域公司财务科 财 务 科 区域公司财务科 项 财目 务部 科务科项 财目 务部 科 项 财 目 务 部 科 务 科 项 财 目 务 部 科 务 科 项 财 目 务 部 科 务 科 项 财 目 务 部 科 务 科 项 财 目 务 部 科 务 科 项 财 目 务 部 科 务 科 项 财 目 务 部 科 务 科 项 财 目 务 部 科 务 科 第五条：公司总经理负责公司的财务管理工作，组织公司经营；遵守执行国家有关财经法规，接受国家财政、税务、审计机关以及公司监事会的监督和检查；审批内部财务管理机构方案。 第六条：公司总会计师在总经理领导下，负责组织开展财务业务，包括贯彻国家财务政策，实现公司财务目标；协调公司财务部门和其他部门之间的关系；组织制定与实施公司财务预算；审核财务报告与重要财务事项等。 第七条：公司在本部和下属区域公司、分公司、施工项目部设立财务部门，按照统一领导、分级管理、责权分明的原则，公司实行两级财务管理，分别签订《江苏省建工集团有限公司依法建账、内部财务管理责任书》（见附件1（公司与区域公司签订），附件2（区域公司与项目部签订））。 公司对区域公司的财务管理为一级管理。公司的职责是：认真贯彻执行国家有关的财经方针、政策，负责公司财务预算收支计划的编制，监督区域公司的预算执行，跟踪考核实际与预算的结果，加强资金、收入管理，及公司机关费用核算与监控、考核，制定公司内部财务管理制度，按时上报月度、季度、年度会计报表，定期对所辖范围内的财务人员进行培训、委派、考聘。 区域公司对分公司、项目部财务管理为二级管理。区域公司的职责是：负责区域公司财务预算收支计划的编制、上报，跟踪考核实际与预算的结果，加强资金、收入、成本费用的控制与管理，监督、控制分公司、项目部的资金流向及债权、债务，杜绝资金风险；根据公司财务管理制度的要求，结合区域公司的经营特点，制定具体管理办法报公司备案，及时上报月度、季度、年度会计报表。 第八条：为适应公司经营发展和核算体制的需要，公司实行三级核算。公司为法人实体，一级核算单位，独立核算，自负盈亏。公司以区域公司和公司机关费用为核算对象，定期对各区域公司执行年度计划情况及其账册、报表组织检查、审计,对公司和区域公司的经济业绩做出评价。 区域公司为二级核算单位，实行内部独立核算，经营目标责任制，区域公司以分公司、项目部和区域公司机关费用为核算对象，定期组织人员对各分公司、项目部的财务收支、财产、资金、债权债务进行检查、审计,杜绝连带责任和风险，对区域公司每个工程项目资金运作进行跟踪、监督、分析、评价、报告。 分公司、项目部为三级核算单位，按照《江苏省建工集团有限公司项目部会计核算实施办法》的要求,以工程项目为成本核算对象，按项目人工费、材料费、机械租赁费、其他直接费、间接费用五大费用进行成本归集，做到财务收支合法、账册单据完整、债权债务正确清楚、账表账实相符、上报准确及时。 第九条：为规范财务管理，公司内实行八个统一： 1、核算体制：布署核算机构。 2、财务制度：制定内部财务管理制度。 3、核算方法：布置核算口径、方法。 4、会计科目：制定二级会计科目。 5、账簿设置：布置账薄格式。 6、考核指标：制定考核指标、内容。7、费用标准：制定费用标准。 8、会计报表：制定除资产负债表、损益表以外的，适应公 司管理需要的内部会计报表。 第三章 工程收入管理 第十条：公司的工程收入，按照公司经营业务的主次分类，可以将企业的营业收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入主要是指所承包工程的工程价款结算收入，其他如销售产品、材料、提供机械作业和运输作业、出租固定资产、出租包装物等形成的收入，列入其他业务收入。 第十一条：工程价款收入的构成 建筑工程合同