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促进河南中小企业发展财税政策研究 　　摘 要：财税政策不仅可以从宏观上对相对弱势的中小企业进行扶持和调控，还能提高企业的管理水平和创新意识，是促进其良好发展的重要手段。但是目前中国财税政策在体系上还欠缺完整性，政策的传达和实施过程中也存在落实不到位和效率低下的情况。结合河南省中小企业财税政策的情况，分析其实施成效及不足，并针对不足提出相应的措施。 　　关键词：河南省；中小企业；财政政策；税收政策 　　中图分类号：F810 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）36-0113-03 　　一、支持河南中小企业发展的财税政策及其成效 　　（一）支持中小企业发展的财政政策及其成效 　　河南省中小企业数量占全省企业总数的99%以上，贡献了全省61%的GDP、51%的税收和85%以上的新增就业岗位。2011年下半年以来，中小企业生产经营出现了较大的困难，成本上升、融资难、融资贵的问题尤其突出，对经济增长和社会稳定产生较大影响。 　　河南省财政厅结合实际，2012年安排资金2.8亿多元，采取多种措施，运用财政杠杆，提高中小企业应对困难的能力，为中小企业减负解围。 　　1.支持特色中小企业发展 　　2012年8月，河南省财政特色产业中小企业发展资金分配方案发布，重点支持以下领域特色产业中小企业：电子信息产业、装备制造业、食品工业、生物医药、新材料、纺织工业、中小企业公共服务平台等。 　　在资金的分配过程中，把2011年特色产业中小企业资金使用绩效作为依据，参考资金使用情况、项目进展情况、提出合理化建议等因素计算综合得分。这样做的出发点就是让财政资金用在“刀刃”上，发挥最大的效益。共有157个项目获得2011年河南省特色产业中小企业资金支持，每个项目获得300万元以内的无偿资助和贷款贴息。2012年，河南特色产业中小企业发展资金安排1.14亿元，专项用于支持特色产业集群和特色产业聚集区内中小企业技术进步、节能减排、协作配套，促进产业结构调整和优化。 　　2.支持科技中小企业发展 　　2012年河南省财政筹措1亿元专项资金，支持中小微企业发展，采取切块方式下达省辖市和直管县，以贷款贴息方式为主，原则上支持小微企业资金比例不低于分配当地资金规模的60%。据统计，全省共支持800多家中小微企业，带动投资200多亿元。 　　据不完全统计，2011年，洛阳市共安排科技型中小企业创新资金2 266万元、地方特色产业中小企业发展资金654万元、中小企业发展资金1 160万元。 　　3.拓宽中小企业融资渠道 　　据了解，2011年省财政拨付中小企业融资担保业务资助奖励和补充资本金7 266万元，支持63家担保机构开展中小企业融资担保业务，担保总额188亿元，帮助解决中小企业融资难问题。 　　从2012年起，省财政连续三年设立省级担保奖励资金和风险补偿资金，对市县担保机构新增资本金，省财政按一定比例进行奖励；对符合监管部门条件且单笔500万以下担保融资额占其年度全部担保融资额60%的担保机构，省财政按其担保额和担保期限给予一定的奖励，用于担保机构的风险补偿。 　　对当年为中小型和微型企业提供新增贷款额及同比增长超过20%且新增存贷比超过60%的银行业金融机构，按照新增贷款额一定比例给予奖励。每家机构奖励最高不超过100万元；省财政还对社会开办的专业性公共服务平台给予支持，对产业集聚区新设立的小微企业服务中心给予开办费补助。 　　中国信保河南分公司与中信银行郑州分行签订合作协议，中国信保推出专门支持小微出口企业的险种，双方在财政补贴支持下，共同支持和服务该省小微出口企业。由于有财政补贴，中信保对于小微出口企业的保费费率很低。中国信保河南分公司2012年支持小微出口企业数量达到去年的2.5倍。 　　数据显示，截至2012上半年，河南中小企业户数39.09万户，同比增长4.18个百分点，从业人员增长9.47个百分点，增加值、营业收入、利润总额分别较去年同期增加7.98个、13.53个、8个百分点。 　　（二）支持中小企业发展的税收政策 　　河南省自2011年起，支持中小企业特别是小型微型企业发展的税收政策主要如下：一是提高增值税和营业税起征点。自2011年11月1日起，将销售货物、应税劳务增值税的起征点分别由月销售额2 000元～5 000元、1 500元～3 000元提高到5 000元～20 000元；将按次纳税的增值税起征点幅度由现行每次（日）销售额150元～200元提高到300元～500元。将按期纳税的营业税起征点幅度由月营业额1 000元～ 　　5 000元提高到5 000元～20 000元；将按次纳税的营业税起征点幅度由每次（日）营业额100元提高到300元～500元。二是将小型微型企业减半征收