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信用证结算对出口商带来风险及防范措施浅析 　　[摘 要]本文首先从信用证入手，解释了信用证的概念、产生的原因并进行了理论分析从而证明信用证结算方式存在的理论合理性。其次，从信用证的实践出发，在对信用证风险理解的基础上，分析了信用证风险的现状、特点，并指出了研究信用证风险的现实意义。再次，通过对信用证风险的种类、产生的原因及影响进行分析，并归纳出信用证业务中主要当事人——出口商所面临的风险并总结出信用证风险形成的原因及风险对信用证结算方式本身、出口商、银行和整个国际贸易的影响。最后，通过分析信用证风险产生的原因提出在国际贸易中出口商面对风险时所采取的防范措施。 　　[关键词]信用证；结算方式；风险与防范；防范措施 　　[中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）26-0119-02 　　1 问题的提出 　　信用证以银行信用代替商业信用，使进???口商双方在相互不了解和不信任的情况下，以银行作为中间人，较为公平合理地解决了进出口商之间的风险问题。据编者宋毅英在《信用证》一书中所说，“目前全世界大约90%的贸易总额是通过信用证来结算的”，由此，信用证成为国际贸易中出口业务中普遍采用的一种支付方式。它是随着国际货物贸易的发展而产生的一种贸易结算方式，随着美国银行业和企业倒闭破产数量的不断增加，出口来证的偿付风险和出口货款的赖账风险也随之升级。由于信用证以付款的迅速性、本身的流动性和高效性在保持信用证机制活力的同时，内在机制特点及其他一些因素导致了信用证风险的不断发生。近年来关于信用证纠纷案件的数额也与日俱增，结果由于大量信用证纠纷案的频频发生，动摇了信用证方式下买卖双方的信心，其“至高无上”的地位受到了严重的挑战。为此，相关贸易界与银行界，在对信用证风险的防范措施上作出了大量的研究。本文借用了相关学者的观点，通过运用理论分析、实证分析及比较分析等方法对信用证风险的来源、种类、影响及对策进行了分析和研究，从而对信用证风险问题的理解得到扩展和深化地认识。 　　2 信用证结算方式下出口商面临的风险分析 　　2.1 单、证同货不一的风险 　　“单证”是指出口单据和信用证，“单单”是指一笔交易中以出口方的发票为核心的整套出口单据。信用证业务中是由开证行负第一付款人的责任，它是一项自足文件，是一种纯粹的单证业务，开证行只凭完全符合信用证条款的单据付款，只要受益人提交符合信用证规定的单据，开证行就应承担承兑、付款或议付的责任。如果单据与信用证不符，即使货物与合同完全吻合，议付行也有权拒付货款；即使单据对货物的描述与实际货物不符，只要单据与信用证相符，议付行也会付款。因此，单证的正确与否是顺利收汇的基本保证，出口商如果不能做到单证相符，单单一致，单据表面不能与信用证相符，就会遭到开证行的拒绝。 　　2.2 软条款信用证风险 　　软条款是指开证行在开出的信用证中开列某种条款，从而使买方可以单方面解除其保证付款的责任，这对受益人安全收汇构成很大威胁。软条款信用证在形式上条款齐备，但其所附条件较为苛刻，不易被受益人发现，受益人一旦接受该信用证，在履约过程中就会很难执行，其付款的主动权完全被开证申请人及开证行控制。 　　2.3 开证行倒闭风险 　　根据《跟单信用证统一惯例》（UCP500）第二条的规定，在信用证付款的条件下，开证行负有第一付款人的责任。这意味着以银行信用代替了商业信用，增强了支付的安全性。但是令人不容忽视的是银行也并非坚不可摧，尤其是那些中小银行，开立信用证后一旦停业、倒闭或破产，就无法履行付款的责任。即使在历史悠久的大银行也不例外。尤其是那些中小银行，开立信用证以后一旦停业、倒闭或破产，就无法履行付款的责任。其中最闻名的要数英国闻名的巴林银行倒闭事件，到现在这一事件仍是震惊世界。也就是说银行一旦无法履行付款时，风险又再一次转向了出口商，使其收汇没有保障，出口商须承担商业信用风险。 　　2.4 打包放款诈骗风险打包放款诈骗是指诈骗分子打着正常贸易的招牌，内外勾结，外商唆使国内出口企业以国外开来信用证做抵押，向出口地银行申请出货前资金融通后，设法将所得款项转移，使银行资金遭受损失的诈骗行为。 　　2.5 伪造信用证的风险有的不法进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商，引诱出口商发货，骗取货物。有的进口商申请开立不合格信用证，并拒绝或拖延修改，或者改用其他付款方式支付，若此时卖方贸然发货，将造成出口商被欺诈的被动局面。 　　3 信用证结算方式下出口商面临风险的防范措施分析 　　由于主、客观原因的存在及相互影响，对于采用信用证结算方式时存在的风险，出口商可以从以下几方面进行防范： 　　3.1 调查了解资信，辨别信用证真伪 　　出口商首先必须深入调查和了解进口