行政事业单位内部控制09 ppt课件讲义.pptVIP

2、基本支出内部控制的主要内容： （1）单位编制、在职人员、临时工等人员的使用； （2）在职人员工资福利标准及发放； （3）对离退休人员、退职人员等个人和家庭补助支出； （4）商品和服务支出内部定额的制订及执行； （5）商品和服务支出。 3、基本支出业务的岗位分工与授权批准 （1）单位应当建立基本支出业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理基本支出业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 基本支出业务的不相容岗位至少包括： ①人员管理与人员支出管理； ②人员工资福利、津贴与补贴的审批与发放； ③基本支出预算的执行与监督； ④商品和服务支出内部定额的制定与执行； ⑤商品和服务支出的审核、批准与办理； (2)单位应当对基本支出业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对基本支出业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办部门、经办人办理基本支出的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理基本支出业务。 (3)审批人应当根据基本支出授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （4）单位应当按照基本支出业务管理要求，明确人员管理及基本支出执行、监督等环节控制要求，重要管理环