矿山企业预算管理中问题及对策分析.docVIP

矿山企业预算管理中问题及对策分析 　　摘要：随着我国经济的不断发展，矿山开采规模不断增大，开采深度也不断加深，为此，矿山开采的预算也随之增加。本文从矿山企业预算管理的重要性出发，分析了其中存在的些许问题，并由此而提出了一系列解决策略，以便于更好的发挥预算管理的作用，不断提高企业运行的经济和质量效益。 　　关键词：矿山企业；预算管理；问题；对策 　　中图分类号： TU201.7 文献标识码： A 文章编号： 　　一、矿山企业预算管理的重要性 　　1、提供有价值信息 　　预算管理贯穿企业经营全过程，能够客观地反映企业的经济活动。一方面，它可以给公司的领导层提供必要的决策信息，更好的处理风险与效益的均衡。另一方面，它还可给公司的中层管理者提供较为详细的信息，以保证最优化投入与产出。此外，它还能给公司基层人员提供成本支出的准确信息，实现对费用的合理控制。 　　2、促进经济指标落实 　　预算管理可以实现对企业整体目标价值的细化，具体表现为各详细指标。预算目标分解到各部门，把经济效益指标落到实处，让各部门、各员工将本部门、本人预算指标作为预算期内自己的目标，提高工作中的针对性和目的性，大幅度提高工作质量和效率。 　　3、控制企业经营 　　在预算管理中，事前控制表现为矿山企业预算目标测算、确定和编制，事中控制表现为预算执行，事后控制表现为企业对预算差异评价、考核及改进企业经营的措施。预算一经确定，各部门员工须严格执行。 　　二、矿山企业预算管理存在问题 　　1、预算管理职能认识不足 　　管理层和财务对预算管理职能认识不足，不能够全面的做好预算编制工作，形式主义严重。多数认为预算编制只关乎财务，其他部门配合不积极，而又造成财务对企业全面了解不深入，仅靠数据推测，发挥不出预算管理真正作用。 　　2、编制方法不科学 　　在大多数矿山企业中，预算管理通常采用传统基数加增长的增量预算法。此法虽操作简单，但科学性和针对性不强，也保证不了公平效率，无法有效地调动各部门节支增收的积极性，最终造成企业资源浪费严重。 　　3、预算控??不精细 　　大部分矿山企业预算制定的都较为粗略，没有系统性的将各部门分类，预算数额的确定也比较粗略，一些环节费用在预算编制中没有体现，这就造成了最后预算数据与实际需要出入较大，难以发挥预算控制作用。 　　4、预算考评指标难以动态反映企业经营管理 　　预算体系的指标设置只是单纯的按部门划分粗略静态的划分，指标设定所依据的参数非常有效，很难反映企业经营过程中各个方面的实际需要，更难以根据企业内部发展的需求和外部市场因素变化的趋势来进行预算编制，从而使得预算难以准确反映企业生产经营变化 　　情况，使其对财务信息的反应准确性大大减弱。 　　5、预算激励、约束机制不完善 　　激励约束上，大多数矿业企业采用单一考核标准，偏重考核财务指标，对非财务指标缺乏统一考核，造成员工投入与产出严重失衡，影响工作积极性；薪酬管理上，企业虽采取多级负责制，但具体到各部门、员工并没有从其对实现预算目标实际贡献给予报酬，表面上的公平掩饰了实质上分配不公，一定程度上影响到员工的主动性和效率。 　　矿山企业预算管理完善对策 　　1、将财务预算指标细化落实到基层 　　矿山企业在进行预算编制时，通过权、责、利的结合把预算指标和管理目标分解落实，明确各单位、人员的职责权利关系，明晰各自权限和责任区域。年初把预算全年任务细化到位各单位，做到每人有指标、每岗有责任、层层作考核。同时，预算管理指标分解到月份、季度，单月预算、季度预算、年度预算有效衔接，保证预算目标。对于各单位所下达的分项预算，制定分解计划和措施，落到具体项目和责任人。 　　2、改进预算方法，建立全面预算机制 　　单位每一位工作人员都要充分认识到矿山成本预算管理的必要性。通过编制预算，及时发现矿山未来时间段内的生产经营问题。从矿山行业本身具有的特性来看，资源开发条件及生产管理水平一定，产量目标决定实物资产业务量，进而决定总成本耗费。加强成本投入与实物工作量指标关联性研究，将技术与经济结合，利用工程技术方法算定出矿山生产各环节成本消耗定额，让技术人员熟悉成本形成过程，发挥其在预算编制、执行中的作用。 　　3、对矿业企业财务预算进行动态控制和管理 　　在强化产量预算的基础上，建立矿业企业各矿山区块投入产出动态评价模型及年度优化配比生产机制。产量生产依靠动态经济发展来确定；建立矿山企业成本动因数据库，第一时间获取各项生产数据，掌握生产情况。根据成本动因，把企业资源流动分为资源成本动因和作业成本动因。矿业企业资源成本动因指的是矿产资产数量、固定资产数量、职工人数等。作业成本动因指的是为生产而发生的各机械设备参数和指标等。在成本动因基础上，预算编制要结合生产实际