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商业银行内部控制评价试行办法 中国银行业监督管理委员会令[2004]第9号 颁布时间：2004-12-25发文单位：中国银行业监督管理委员会 　　《商业银行内部控制评价试行办法》已经2004年8月20日中国银行业监督管理委员会第25次主席会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。 　　 主席 刘明康 　　 二○○四年十二月二十五日 商业银行内部控制评价试行办法 　　第一章 总 则 　　第一条 为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。 　　第二条 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 　　内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。 　　第三条 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经