企业所得税税额计算与申报案例分析精选资料.docVIP

企业所得税税额计算与申报案例分析 案例一 【案情说明】　　福建三明固特汽车轮胎有限公司的主要生产和销售各类型的汽车，其公司地址为三明闽江路22号，法定代表人为张富来，其税号为350402220968667，适用的企业所得税税率为33%。2008年度6月份利润表上的利润总额为300万元，2008年9月份利润表上的利润为450万元。2008年度的有关经营情况如下：　　全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国家发行金融债券利息收入20万元；全年应结转销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费150万元）；发生财务费用12万元（其中逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加5万元；上一年应计未计费用今年补计2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠20万元，因排污违规被环保部门罚款1万元）；全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额228万元（其中上半年128万元、下半年100万元），并按实发工资总额和2005年规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，其中，工会经费均已拨付工会部门并取得工会部门开具的《工会经费拨缴款专用收据》，