财务内部管理制度讲述.doc

XXXXXXXXXXXXXXX建设有限公司 财务内部管理制度 第一章 总 则 第一条 本制度根据建筑业行业特征及本公司业务特点制定。对公司在日常生产经营、项目竞标、项目实施过程中各项常规财务会计活动作出相关规定。 第二条 本公司的财务会计活动，除了执行国家及地方政府有关法律及规定外，适用本制度。 第二章 资金管理制度 第一条 货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金及有价证券等现金等价物。 第二条 货币资金的控制原则 1、严格职责分工，形成严密的内部牵制制度。财务部设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的记账工作，不得一人办理现金的支付工作。出纳人员应定期进行岗位轮换。 2、严格收支双轨，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 3、取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库，不得设立账外账或截留收入。 4、对大额的现金支付或资金运作，实行集体决策和审批，以控制风险发生。银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批。 5、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。 6、超过现金支付范围的现金，通过银行转账结算。 7、对库存现金进行不定期盘点，做到账物相符，保证现金的安全。 8、出纳人员每月要编制银行存款余额调节表，做到账账相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。 9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等步骤必须规范操作，并设立登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。 10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，对有疑问的票据应予以查询，有问题的要及时退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。 11、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。 12、金融票据贴现，无论数额大小，均须书面上报经总经理及董事长核批。 13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定，有价证券不准涂改、私自转让、出售和挪用，所兑换证券的利息应及时入账。 14、实施内部稽核。 15、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。 第三条 现金管理制度 1、现金使用范围主要限于： （1）支付工资、奖金及工资性津贴等； （2）支付备用金借支、小额零星采购、差旅费等； （3）结算起点5000（含5000元）以下的零星开支。 2、营业收入的现金和日常支出的现金要严格区分，分开核算。不垫支、不借用、不挪用、不能以白条抵库。 3、库存现金按照规定限额合理使用，做到不超限。对超过现金结算起点的款项，需支付现金时，应经财务负责人、总经理及董事长批准后方可支付。 4、出纳人员应逐笔登记核定库存现金收支日记账，每个工作日结束前做好日结工作，并核对库存现金是否正确，将零星备用金放入保险箱并确认其处于安全状态。 5、现金收支或交接，金额必须当场点算清楚，对大额钞票应即时验证真伪。 6、出纳人员应坚守岗位，离开岗位时应检查现金的存放安全情况，非工作所需，严禁随身携带现金离开岗位及外出。 7、实行库存现金每月定期盘点和不定期盘点制度，确保账实相符及现金安全。 第四条 银行存款管理制度 1、对超过现金收付限额以上款项进行收付时，须通过银行结算。 2、支票领用者，必须在支票登记簿上登记领用日期、付款内容、收款方等信息并签字后方可领用。 3、财务部签发转账支票时，应将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支票用途、签发日期填写清楚。 4、严格遵守银行有关规定，不得将银行账户借给其他单位或个人办理结算。要保管好空白支票及已用支票存根。 5、正确辨识和审核各种银行单证，及时办理银行存款的收付业务，及时审核银行往来对账单，月末有未达账款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。主办会计要按月审核出纳编制的存款余额调节表，发现异常情况应及时报告。 第五条 金融票据及公章印鉴管理制度 1、出纳人员负责支票、汇票等各种金融票据的购买、保管、使用、背书转让、贴现、注销等事务，应严格按照国家金融票据管理规定设立登记簿进行备查记录，防止金融票据的遗失和被盗。 2、经手人员对支票、汇票等金融票据的接收、转让必须谨慎仔细。对存有疑虑的金融票据应予以查询核实，对无法查询核实的问题票据应予以退回。对可受理的合法合规金融票据要详细记录并妥善保管。 3、办公用财务专用章、个人名章等印鉴不得集中由一人保管，各类印鉴保管及使用应由多人分管，形成严密的内部牵制制度。 4、财务人员对办公用财务专用章、个人名章等印鉴必须妥善保管，严格按规定使用。如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由相关责任人承担。 第三章 银行账户管理制度 第一条