理财公司固有业务计财务管理.docVIP

固有业务会计财务管理 第一条 财务报表编制报送 （一）计划财务部每日编制资金头寸表报送公司领导。 （二）计划财务部每月编制资产负债表、利润表、现金流量表报公司领导；每月编制银监局监管报表等对外报送的各种会计报表。 （三）计划财务部年末编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。 第二条 财务预算及财务分析 （一）计划财务部每年年初根据公司下达的各业务部室全年营业收入考核指标情况制定全年利润计划表，并编制公司财务收支计划，据以考核业务部室收入指标完成情况。 （二）计划财务部每年年初进行财务预算，建立与完善全面预算管理体系，汇总与调整公司整体预算，并对预算执行情况进行日常监控，以增强财务管理的计划性与有效性。 1.计划财务部每月编制利润对比表、营业费用明细对比表，报送公司领导，分析实际与计划差距原因所在。 2.计划财务部每季度进行财务分析，并在每年年终决算后进行全年财务分析、编制年报，做好信息披露的准备工作。 第三条 纳税申报及税款缴纳 （一）每月依据业务发生情况及时向所属地方税务局办理个人所得税、印花税的申报。 （二）每季度依据业务发生情况及时向所属地税局办理营业税金及附加、房产税、土地使用税等税种的申报； （三）每季度依据业务发生情况及时向所属国税局办理企业所得税的申报，次年5月末前完成年度企业所得税的汇算清缴及配套材料的报送与审核工作。 （四）根据所属局要求，每半年或年将各税种纸质纳税申报表报送税务机关。 第四条 财务监督 （一）计划财务部严格审核各项业务手续。 （二）计划财务部定期盘点固定资产、库存现金，保证账实相符。 （三）计划财务部风险管理控制员及时监控，提高警惕，防范风险。 第五条 对内、对外数据查询 （一）起诉户利息计算。 （二）贷款户欠息查询。 （三）接待对外数据查询。 （四）历史账务查询。 （五）接待审计、纳税鉴证、税务局税务稽查、中国银行业监督管理委员会监管等。 第六条 重要空白凭证及印章管理 （一）计划财务部资金管理员购入支票等重要空白凭证，重要空白凭证由专人负责保管。 【账务处理】——入库时及时在表外账上登记 贷：重要空白凭证－××开户行支票 （二）计划财务部建立重要空白凭证库存及领用登记簿，按凭证种类立户登记，每日登记发生及结余情况，离岗时必须入库保管，不得随意放置。 【账务处理】——出库时及时在表外账上登记 借：重要空白凭证－××开户行支票 （三）作废的重要空白凭证，不得随意撕毁，必须加盖“作废”戳记，按票据种类分别妥善保存，作废现金及转账支票及时打孔，并作为凭证附件即日走账。 （四）计划财务部将发票、收款收据（含作废）经税务机关验讫后，每年归档保管，可定期申请税务机关，进行销毁。 （五）计划财务部将根据公司财务开支审批制度签发支票。 （六）计划财务部将根据税务管理规定开具发票及收据。 （七）计划财务部审核支票的签发，并加盖预留印鉴。 （八）预领支票领用人在支票根上签字，5日内返回相关发票。 （九）计划财务部的财务印章分人专项管理并按公司规定使用。 （十）计划财务部严格按照公司的《有价证券、重要空白凭证管理规定》及《财务印章管理规定》执行。 第七条 会计档案管理 （一）计划财务部档案员为内部会计资料建档，按类别归档。 （二）计划财务部建立对外部室借阅登记簿，严格按照公司要求审批对外借阅。 (三)计划财务部档案员整理装订会计资料。 每月装订当月会计凭证、利息表、发生账、余额表；每年装订纳税申报表、各类报表、银行对账单等会计资料。 （四）计划财务部档案员按照公司《固有业务会计档案管理规定》要求及时将会计档案归公司档案。