税务调查(风险评估).doc

税务调查文件 企业基本情况 组织结构： 1)、标颜色斜体的为正筹划部门 2）、财务部架构: 财务总监 财务经理 费用会计（1人） 出纳（1人） 成本会计（1人） 销售会计（3人） 税务会计（1人） 税务开票员（1人） 生产工艺及产品： 用途：火锅料 功效：高品质速冻鱼糜调理食品没有高脂肪、高胆固醇；经常食用不会导致糖尿病、肥胖症、高血压等慢性疾病；具有强身健体功效。 工艺流程：原料处理--------原料打浆-------半成品高温成型----丸子冷却速冻------检验------成品包装------成品入库。 产品：1）、主要产品大类：鱼糜制品、肉制品、面米制品。 2）、主要产品明细：包心鱼丸、贡丸、香菇贡丸、包心贡丸、高档墨鱼丸、淡水丸、虾丸、花枝丸、蟹肉棒、潮州牛肉丸、葱花鱼丸、海螺丸、太平燕、南瓜饼、 3、关联企业： 香港母公司：永天香港有限公司 （暂无业务往来） 4、原料供应方及销售方： 主要客户渠道有：1）大卖场，沃尔玛、家乐福、大润发、乐购、大商集团、步步高超市、易初莲花超市、麦德龙超市。 2）、农贸批发客户 主要供应商有: 温岭龙生水产有限公司、四川遂宁南大食品有限公司 洪湖井力水产食品有限公司、成达集团、海口、东张等农户农副产品收购。 5、近两年生产经营情况: 近两年主要经营指标 项目 2009年主要指标(元） 2010年主要指标(元） 一、营业收入 ?207,432,789.08 309,471,754.61 营业税金及附加 ?69,138.07 1,420,253.50 营业成本 ?172,791,513.30 243,554,270.88 销售费用 ?18,798,837.44 29,740,235.62 管理费用 ?10,245,967.34 14,283,618.01 财务费用 ?3,247,465.18 4,495,636.74 资产减值损失 ?1,852,189.05 548,642.59 营业外收入 ?5,715,607.74 4,805,285.72 营业外支出 ?200.00 73,539.05 净利润 ?6,143,086.43 20,160,843.94 6、税收优惠情况： 我公司为高新技术企业；享受高新技术企业所得税优惠。 企业内控机制 一、销售方面： 1、客户 1）、农贸批发： 2）、商超大卖场： 2、收入一般流程 1）、一般销售方面：订货（订货单）--安排生产--批准赊销--发货--装运（销售出库单）--开票（销售发票）--记帐 物流如下： 直营经销商：向公司下订单----营销中心汇总----物流部----下单生产部----完工入库---销售会计复合信用额度----销售出库单----客户委托司机----司机签字---货物出门----开票---普通发票/专用发票。 服务处：收客户订单----服务处汇总---向物流下单---下单生产中心----完工入库----向服务处发货---开调拨单---入服务处仓库----销售出库单(调拨单商超联营店)---开票（普通发票/专用发票）。 2）、收入确认 A、交款提货：应于货款已收到或取得收款权利，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入。 　　B、预收账款销售：商品发出时，确认收入。 　　D、委托代销商品： 　　 a、买断方式，应于代销商品已销售并收入代销清单时，按协议价确认收入； 　　 b、收取手续费方式，应于代销商口已销售并收到代销清单时确认收入。 E、分期收款：按合同约定的收款日期分期确认收入。 F、赠送、福利产品每月末统计视同收入纳税申报。 3）、销售退回的会计处理： A、本年度销售的商品，在本年度终了前退回，冲减退回月份份的主营业务收入及相关成本、税金。 　　B、以前年度销售的商品，在本年度终了前退回，冲减退回月份份的主营业务收入及相关成本、税金。 　　C