实训六 资金核算岗位.docVIP

实训六 资金核算岗位 1. 资金核算岗位职责 （1）拟定资金管理和核算办法（2）编制资金收支计划 （3）负责资金调度 （4）负责资金筹集的明细分类核算。教学目的：通过实训操作，使实验者能了解岗位的职责，掌握工作相关的基础知识，理解日常业务的核算。能力目标：能够根据实验操作资料正确理解原始凭证并能够填制部分原始凭证，掌握资金管理和核算办法，办理资金筹集工作。 知识目标：掌握资金管理和核算办法，填制原始凭证，。 借款人 汇达贸易有限公司 借据编号 131200900123456 借款种类 专门 借款 借款 用途 建造办公楼 利率% 9 贷款 账号 本币 20037200780000598 存款账号 本币 20037200780000598 外币 外币 币种及金额 （大写） 人民币贰佰万元整 百 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1393200900001001 借款日期 2009年1月1日 到期日期 2011年12月3 1日 上述贷款已入借款人账户 2．2009年4月1日，向银行借入款项600 000元，到期一次还本付息（见表6-2）。 表6-2 中国农业银行 借款凭证 日期：2009年4月1日 借款人 汇达贸易有限公司 借据编号 131200900124759 借款种类 临时 借款 借款 用途 购买设备 利率% 5 贷款 账号 本币 20037200780000598 存款账号 本币 20037200780000598 外币 外币 币种及金额 （大写） 人民币陆拾万元整 百 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1393200900001234 借款日期 2009年4月1日 到期日期 2009年6月30日 上述贷款已入借款入账户 3．2009年4月30日，计提短期借款利息（见表6-3）。 表6-3 借款应付利息计算表 2009年4月30日 起讫期 借款种类 计息积数 日利率 应付利息 4.1-4.30 合计 审核： 制单： 4．2009年5月31日，计提短期借款利息（见表6-4）。 表6-4 借款应付利息计算表 2009年5月31日 起讫期 借款种类 计息积数 日利率 应付利息 5.1-5.31 合计 审核： 制单： 5．2009年6月30日，偿还到期短期借款本金和利息（见表6-5、6-6）。 表6-5 借款应付利息计算表 2009年6月30日 起讫期 借款种类 计息积数 日利率 应付利息 6.1-6.30 合计 审核： 制单： 表6-6 中国农业银行 还款凭证 01—0002819535 收款日期 2009年6月30日 还款人 汇达贸易有限公司 贷款人 汇达贸易有限公司 第 一 联 还 款 通 知 存款 账号 20037200780000598 贷款 账户 20037200780000598 开户 银行 农行丰华路支行 开户 银行 农行丰华路支行 本息 合计 币种 (大写） 人民币陆拾万零柒仟伍佰元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 0 7 5 0 0 0 0 收回 2009年4月1月发放，2009年6月30日到期的贷款 本金：陆拾万元整 利息：柒仟伍佰元整 该笔贷款尚欠本金利息：零元 上列款项已从你单位账户扣付 转账日期2009年6月30日 制票：吴华 复核：孙岩 6．2009年12月31日，计提长期借款利息（见表6-7）。 表6-7 借款应付利息计算表 2009年12月31日 起讫期 借款种类 借款本金 年利率 应付利息 1.1-12.31 合计 审核： 制单： 7．2010年1月1日，公司为研发新产品，经批准委托中亚证券投资公司发行3年期，票面利率为7％，一次还本、分期付息的公司债券1 000 000元，债券利息在每年12月31日支付。假定债券发行时的市场利率为6％，实际发行价格为1 027 100元。 预计新产