X医院成本控制改进的方案.docVIP

X医院成本控制改进方案 第三章X医院成本控制现状分析 3.IX医院简介 X医院是国内一家大型三甲公立医院，历史悠久，堪称百年老院。年门诊量 超过200万人次，病床数为2500张，出院人次达8万人次。国家级重点学科7 个，国家级临床重点专科5个。其综合实力在全国名列前茅。 3.ZX医院成本控制现状 X医院收入来源包括业务收入(医疗收入与药品收入)、其他收入和财政收 入。X医院系差额预算拨款单位。财政收入主要补助离退休人员部分经费及基建 项目部分经费。财政资金占医院年收入来源的3%一10%左右。 医院发展靠的是利润，有利润才有发展空间。因此，在收入一定的情况下， 要实现医院跨越式发展，必须合理使用资金，强调成本控制。 而医院的医疗服务价格是由政府定价，现阶段在国内一个地区的医疗服务项 目价格定下来，除了个别调整，其他的项目价格一般5一10年都不会发生大的改 变。而材料、药品、设备等采购是按市场价格进行采购。长此以往，只有降低医 院成本才一是医院获取利润空间的最佳途径。 现在医疗市场竞争非常激烈，很多民营医院都纳入医保定点医院。病 人的选择范围更大，因此病人也越发注重医院的医疗质量和医疗费用的高 低。通过实施医院成本控制，降低高价药品、高值耗材，有效降低病人医 药费，刁‘能增强医院的竞争力。 而且，目前新的医疗体制改革正在试点，未来按病种付费、取消药品加成， 公立医院发展空间更加狭小。因此，医院“节流”尤为关键。 3.2.1成本控制方法 其一，通过全成本核算，即分别对各科室的收入和成本项目进行分类归集和 分配，将核算出的科室收支结余作为业绩考核的重要经济指标，与绩效奖金挂钩， 以督促和调动全员自发的节约意识。 其二，预算控制。通过年末制定的下年度的支出预算项目金额，确定成本控 制的目标。 3.2.2成本控制程序 其一是成本控制组织结构。医院现行成本控制基本由财务部门在执行。具体 分为二大块，分别是财务部门的经济管理部和预算部分别执行成本控制。 经济管理部根据国家规定，制定成本核算方法，在全院范围实施全成本核算 并与绩效挂钩，以督促并调动全员自发节约意识，有效的控制医院成本。这是间 接成本控制。 预算部是根据医院预算委员会批准的年度预算制定各管理部门支出预算与 项目预算来实施全年的预算控制。支出预算控制即成本目标确定是通过比较最近 连续2年的某一预算项目，对增幅明显过高的项目或者该管理部门的总预算进行 消减，以确定成本目标。这是直接成本控制。 其二是制度建设。多年来，X医院制定的成本控制相关制度有《经济管理部 职责》、《预算部职责》、《费用审核制度》、《财务管理制度》、《预算管控 规定》、《成本核算制度》等。 其三，控制成本形成的具体程序。 X医院的直接成本控制主要是通过预算控制实现。每年10月初，由医院各 管理部门将预算项目(支出)报至预算部，由预算部按部门及管理的项目进行分 类汇总出预算初稿，形成支出预算的初步需求。预算部结合X医院内外宏观环境， 测算下年的收入情况，以总收入确定总支出，不编制赤字预算。确定总支出以后， 结合各管理部门上年度预算支出情况，以及下年度X医院发展规划，调整各管理 部门的每个项目预算，直至各项目支出与总支出一致。然后将预算项目需求(各 部门上报预算情况)和预算部调整后的预算修改稿提交至院长办公会讨论。经院 长办公会讨论修改后，确定下年度的收支预算(本文只考虑支出预算)。即成本 定额制定完成，下年度的1月1日始执行。 X医院成本支出详见下表: 维修费包括设备维修和房屋维修两部分。X医院设备维修基本按维保合同规 定来维修。一般医疗设备都是一年的质保期，X院在招标时谈的维保基本都在二 年以上，故设备维修费用控制较为得力。医院房屋维修未区分资本性维修还是费 用性维修。房屋维修以资本性维修为主。 基建项目一般是经卫生主管部门、规划主管部门审批同意后，实行院外招标。 从医疗服务过程、管理过程及后勤保障过程来分析人力成本控制现状: X医院人力成本结构为离退休、在职正式工、在职合同工。离退休人员中有 60k的人员系退休返聘，其他的94%人员都是退休后没有返聘的。其中离退休人员 占17%，在职正式工人数占440k，在职合同工人数占39%。其中合同制人员多为 临床护士。该院合同制职工薪酬制度为:工作8年后，绩效工资可达正式职工的 80十95%。该院于2000年左右开始实行合同制招聘，故经过10年，大部分的合 同制职工与正式职工薪酬差别不大。过去制定的薪酬制度没有起到降低人力成本 的作用。 从使用管理过程来分析药品、试剂、卫材、设备、维修、基建费控制现状: 药品在院内的流转流程是，药品采购回来以后，入库到药库，再从药库出库， 入库到药房，出库，即被病人购买。从x医院的报表数据来看，药品收入占医药 收入比重在全国公立医院中较高，