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东方有线财务管理集团化解决方案 第四章东方有线财务管理集团化案例剖析 东方有线作为广电企业之一，根据自身发展的需要，结合公司当前的实际状况， 在财务管理模式上做了有益的尝试一一采用兼顾财务集中管理与财务共享服务的“共 享化集中”模式。本章通过实证研究的方法对东方有线财务管理集团化的建设进行案 例剖析。 4.1.东方有线及项目情况介绍 4.1.1.东方有线网络有限公司介绍 东方有线网络有限公司(原上海市有线网络有限公司)的前身是上海有线电视台 网络部，成立于1998年底，是上海市委、市政府为了加快上海信息化发展的步伐， 采用网台分离，吸收社会力量，以股份制的方式组建而成的。 公司经营着全球最大的有线电视城域网一整个上海市的有线电视网络资源，拥有 带宽、用户资源、光纤资源和规模运营的优势，拥有10年的网络运作经验和一支高 素质的员工队伍，已发展成为集有线电视、家庭宽带、互动电视、企业数据等于一体 的全业务运营商，推动上海市信息化进程不断发展，并通过“数字家庭综合信息服务 平台”提供丰富多彩的数字媒体信息服务，为家家户户创造工作、生活及娱乐的多彩 世界。 公司成立以来，已从单载体、单平台、单一的有线电视业务，发展为产品多元化、 业务全方位、社会效益和经济效益有机统一，成为全国4000余家有线网络中规模最 大、业务最全、效益最好的基础网络运营商。公司获得“高新技术公司’，认证，掌握世 界信息科技前沿技术，是全国有线电视系统唯一“三网融合”试点。 东方有线的基础业务为建设和维护整个上海市的有线电视网络，为上海500多万 户居民传输安全、稳定、清晰的有线电视节目及提供其他增值服务。随着上海有线电 视数字化整体转换的完成(仅限东方有线管辖范围)，传统的有线模拟电视全部转换 为新兴的有线数字电视，东方有线将为全市居民提供更高品质的数字电视节目。 68080406020马京东方有线财务管理集团化解决方案的研究 4.1.2.东方有线财务管理集团化项目的背景 根据上海市委办公厅发布的《关于推进本市广播电视有线网络整合的实施意 见》，2010年年底将完成上海市所有郊县有线网络的整合，即在现有基础上再成立 八家由东方有线控股的郊县子公司。因此需要对东方有线当前的财务管理信息系统进 行相应的调整以满足集团公司对财务管理的需求。 郊县子公司成立后，下属公司的财务报告要上报，总部对下属公司财务报告要 进行汇总和合并，还需要进行内部交易往来抵消处理，为此总部需要增加合并报表模 块以完成这些工作。 下属子公司资金分散管理的状况也需要有力监管和整合，通过加强总部对其成 员公司银行账户管理和资金管控，特别是对其资金使用的流程审批，提高总部对资金 风险的控制能力，建立资金监控管理系统非常迫切。另外，通过资金管理系统还可以 统一规划集团资金使用和融资贷款管理，提高资金使用效率，节约资金使用成本。 下属子公司财务管理范畴的还包括固定资产核算管理和存货核算管理，需要增 加相关模块完成相关会计核算。如郊县子公司有独立的采购仓库管理系统，可开发接 口程序完成核算数据收集。 由于郊县公司原有的财务管理系统基础非常薄弱、单位属性多样、核算准则多 样，因此需要通过本次项目将这八家郊县子公司全面整合到集团统一的财务管理平台 上，从而实现集团总部对所属子公司的管控，为集团的整体发展扫平障碍。 4.1.3.东方有线财务管理集团化项目的目标 东方有线希望通过本次项目的顺利实施，能够稳定地将公司财务管理体系由原本 的单一管理转变为集团的共享化集中管理，因此对本项目提出了如下四个主要的实施 目标: 一、建立涵盖所有控股子公司的集团统一的财务管理平台 建立整个集团统一的财务管理平台，通过系统的高度集成，达到财务基础政策、 核算的统一，全面解决集团与下属成员公司之间的信息不对称，搭建集团财务精细化 管理的基础。 》控股子公司范围包括:技术服务公司、8个郊县子公司 》以集团层面为核心，对基础数据统一设定、按需分配，以此实现财务管理制 度与政策的统一，满足财务集中管理的要求。 二、采用“共享化集中”的集团财务管理模式，通过工作流模块的个性化定制实 现应付账款相关科目的统一核算，并建立资金管理平台，实现资金的实时监控和大额 支付的流程审批 》根据共享化集中的管理要求，将涉及应付账款科目的会计核算通过工作流模 块的个性化定制，采用类似财务共享服务的方式由集团总部财务部统一处理 》通过银行账户管理、资金监控以及银企互联功能，实现银行账户精简，账户 金额日清日结，实现集团内所有银行账户余额监控、现金池管理，实现子公 司大额资金支付流程审批等。控制了资金管理风险、提高了资金使用效率、 降低了资金成本。 三、建立集团财务报告及合并报表系统 通过统一个别报表格式，实现在系统中完成上报、合并抵消、合并报表编制等。 建立