会计组织系统的设计教学课件PPT.ppt

第二章 会计组织系统设计 第一节 会计机构的设计 第二节 会计人员及其岗位责任制的设计 第三节 会计档案管理制度及会计人员交接 制度设计 第一节 会计机构的设计 一、会计机构设计的原则 二、会计机构设计的模式 一、会计机构设计的原则 1.适合实际 2.明晰具体 3.科学有效 4.系统配合 二、会计机构设计的模式 （一）财务与会计为一体 （二）财务与会计分设 三、会计工作组织形式 四、会计组织机构与会计机构的关系 （一）集团公司 财务部门与会计部门分设，采用非集中核算方式。与大中型企业相比，企业集团会计岗位职责设计的特殊要求。　　 在单体公司会计岗位职责设计的基础上，增设反映整个企业集团中非独立核算的分公司、其他分支机构的财务状况、经营成果和现金流量情况的岗位职责及其财务分析的岗位职责；资金调度与监督的岗位职责；母公司编制合并会计报表的岗位职责；税务筹划的岗位职责等。 。 （二） 大中型企业 财务部门与会计部门一般分设，即使不分设，会计人员也必然相应增多，会计机构较大，分工较细。 国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。 　会计岗位有： 一般大中型企业应设置总会计师、会计部经理、财务部经理、出纳、材料核算、存货核算、固定资产核算、工资核算、成本费用核算、往来核算、总帐、资金管理、税务管理、稽核、档案管理。 三、小型企业 一般采用会计与财务合并设置形式，当财务与会计业务量稍大些，并且财务管理工作日益复杂和重要时，也可单独设置会计部门。 小型企业会计岗位有：会计主管岗位、出纳岗位、总分类账会计岗位、明细分类账岗位 第二节 会计工作岗位责任制度设计 一、总会计师的岗位职责 1.负责领导本单位的会计人员办理会计事项，进行会计核算，实行会计监督，正确分配企业收益，协调各方面的经济关系。 2.组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理等方面的工作。 3.协助本单位的领导人对企业的生产经营以及基本建设投资方向等问题作出决策。 4.审查并签署单位财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务专题报告、财务报表决算；审查涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议和项目建议书、可行性研究报告等并参加会签。 5.负责本单位会计机构的设置、就会计人员的配备、会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，支持会计人员依法行使职权。 6.负责本单位会计机构的设置、就会计人员的配备、会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，支持会计人员依法行使职权。 7.承办行政领导交办的其他工作。 二、会计主管的岗位职责 1.全面负责本企业会计机构的工作. 2.负责组织实施制定有关财务管理和会计核算方面的管理制度和方法 3.负责组织实施月、季、年度财务收支计划、层层落实分解，并负责对其执行情况的检查 分析与建议。 4.定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务情况说明书，并对报表的真实性、合法性、准确性承担责任。 5.参加有关的生产经营，对外投资洽谈合同的回忆，提出财务建议，供领导决策参考。 6.实行会计监督，严格为虎财经纪律，对重大的财务收支业务应亲自做不定期的抽查和复审。 6.实行会计监督，严格维护财经纪律，对重大的财务收支业务应亲自做不定期的抽查和复审。 7.负责检查各会计人员的政治业务学习，支持会计人员依法行使职权。 8.负责检查各会计岗位履行职责情况，及时提出指导意见。 9.负责对会计人员工作业绩进行考核和奖惩。 10.负责搞好与各部门的协调。 三、会计部门内部各岗位职责 （一）采购与付款岗位责任制 1.审核采购业务采购计划、合同是否经供应部门和主管领导的批准。 2.审查材料入库手续是否完备。 3.核算材料采购成本，按合同规定条款支付货款。 4.根据原始凭证登记记账凭证，登记应付账款明细账。 5.定期组织材料仓库盘点实物，登记材料总账和明细账。 （二）销售与应收款岗位责任制 1.审核发票账单的真实性、正确性 2.登记应收账款明细账 3.建立账龄分析表，催收本单位欠款，处理坏账损失业务 4.核对产品总账和明细账，并检查产品是否相符 5.定期编制商品销售分析报告 （三）出纳岗位责任制 1.办理现金收付和结算业务 2.序时登记现金和银行存款日记账 3.保管