财务舞弊的二元治理——基于我国上市公司治理的研究-dual governance of financial fraud a study based on the governance of listed companies in china.docxVIP

了业界对传统上市公司治理模式的反思，并拉开了大规模公司治理改革的序幕。同时这些事件也表明各国的上市公司治理系统并非尽善尽美，更不存在单一的、广泛有效的公司治理模式，上市公司治理是全球市场经济国家共同面I临的课题。笔者在写作初期对国内外学者关于公司治理与财务舞弊的研究进行了大量的文献阅读，在借鉴前辈学者观点的基础上，结合我国证券市场新环境、新发展进行了分析。笔者以委托代理理论、内部人控制理论、资本市场有效性、信息不对称理论为基础的经济学理论构成了研究中国上市公司治理结构的理论框架。在此基础上，本文深入探讨了财务舞弊行为在中国上市公司普遍存在的制度根源与现实因素，具体的分析主要从公司的内部治理与外部治理两方面进行。内部治理从上市公司股权结构不合理、制衡机制不完善等角度为切入点，并结合我国证券市场股权分置改革进行剖析。另外，由于中国证券市场的发展时间较短，对上市公司经济行为的外部监管上力度不够，相关的法规准则滞后等原因，造成了公司外部治理不能正常发挥作用，以至证券市场上出现虚假信息泛滥，财务丑闻惊人的现象。因此，以公司外部环境为基础的外部治理，主要依靠资本市场、中介机构、社会舆论监督和国家法律法规等外部力量来进行。在研究方法上，本文基于资本市场研究中公司治理和会计信息两大领域，运用规范研究与案例研究相结合的方法进行上市公司治理结构与财务舞弊之间的关系研究。其中，对于上市公司治理结构理论分