基于战略导向的NH公司预算管理的体系的构建.docVIP

基于战略导向的NH公司预算管理体系的构建第三章 NH 公司预算管理的现状分析为了更好地探讨企业基于战略为导向的预算管理，本文作者对 NH 生物制药有限公司的预算管理进行了深入的调查研究，掌握了 NH 生物制药有限公司较为详实的资料，为开展对本公司的各项分析做好了非常充分的准备。按照对基于战略导向的预算管理的企业团队组织理论分析和全面预算管理设计方案，对现实中的 NH 生物制药有限公司进行预算管理体系设计，并以此为例来说明战略导向的预算管理体系的组织结构和运作方式。3.1 NH 公司预算管理的现状3.1.1 NH 公司预算管理概况NH 生物制药有限公司成立于 2005 年 4 月，是一家由留美人员在国内创办的高科技重组 DNA 制药企业。公司集研发、中试和生产于一体，研发中心设在美国康涅狄格州 Evergen 生物中心，中试生产基地设在济南。NH 公司的预算管理的执行采用专业控制为主，并且结合各职能部门自行控制的方式。以办公用品使用的管理来说明，各职能单位需要填写办公用品申请单，之后要得到人力资源和财务部门签字认可以后才能执行。要求各个职能单位对预算的执行情况进行每月汇总，并在公司例会上分项通报。在预算的考核及执行方面，在各个年度需要签订各部门的目标落实责任书，比如回款指标、销售收入指标、费用控制指标等。公司从 2008 年起开始尝试在全公司范围内开展全面预算管理，各项管理制度逐步得到完善和加强，并且建立了预算管理领导小组，形成了预算管理方面的专业人群，可以说预算管理对于 NH 公司的发展起到了不可磨灭的积极作用。但公司在预算体系的编制及日常管理等方面存在着诸多的问题，有待于进一步提高。3.1.2 NH 公司的组织架构会审核讨论通过；第四阶段，由公司总裁审核批准。通过审批之后，原则上会在下一年的元旦下达正式的企业预算。总的说来，NH 公司企业全面预算管理从没有到运行，经过了三年多的经营实践工作，取得了一定的效果。一、企业各级领导对实行全面预算管理的重要性和必要性提高了认识。2008 年全面预算管理实施后，公司财务总监指出要充分发挥预算管理在公司管理中的重要作用，最为关键的是要强调全面预算管理和内部审计监督的功能。预算管理的实质是一种权力方面的控制管理，是以制度为基础、严格执行为保证，并以约束和激励机制并存的一种控制，同时也是一种机制。可见领导层对预算管理在认识上有了一定的提高。二、全体员工对预算管理重要性的认识也有了一定的提高。企业各个责任单位的负责人适当分解本部门的预算目标，员工对预算的编制工作和预算执行情况非常关心，体现了全面预算管理“全员性、全面性、全程性”的本质特征。三、各个职能部门能够结合本单位的实际情况，不断地学习总结经验，不断地将预算管理引向规范化、制度化的发展轨道。四、部分预算考核的指标被纳入到了责任考核的经济指标体系。销售人员的利润观念不断强化，工作的积极性和成就感得到激发，市场的快速反应能力增强，公司对各方销售工作、盈利能力的控制能力有效增长。2008 年采用预算管理后，实现制剂销售 2108 万元，比 2007 年的 1802 万元增长了 16.98%，原药的销量和销售额均有不同程度的提高，收入增长 39.49%，销售利润率同比提高了 2%，提高了 NH 公司在国内、外原药市场的占有率，在国际市场方面也有新的收获，制剂产品首次对南美国家出口。截至 2010 年底，全国城市大小规模的 2 万多家药店和接近 3000 余家医院成为 NH 公司的终端市场。3.3NH 公司在预算管理中存在的问题3.3.1 预算管理中存在的问题NH公司领导在重视加大科技创新的同时，也非常重视预算管理方面的创新。从公司成立之初，企业高层就在不断地寻找适合企业战略发展的预算管理模式，应该说取得了一定的进展，但是目前实行的预算管理体制中仍然存在着不少的问题：一、预算编制与公司战略相脱节公司在预算编制时没有考虑到战略的需要。有的员工甚至不了解什么是公司的战略。在理论上，预算是企业战略在具体经营活动中的体现，同时也是其实现战略目标、加强战略管理的有力武器。NH 公司一直以来的战略目标是“低成本、高效率、打造中国前沿生物科技企业”。 “低成本”就是指要以最低的投入打造高品质的产品。“高效率、打造中国前沿生物工程科技企业”是指要以更高的效率、更短的时间，迅速地扩大企业的市场占有率。对于这个战略，员工知之甚少，特别是预算编制的过程中，也没有见到战略的影子。明确的战103.2 NH 公司实行预算管理取得的成绩3.2.1 实行预算管理之前的情况NH公司从2005年成立时没有实行全面预算管理，所采用的各项财务指标还都是人为制定的。主要原因还是公司的财务工作管理方面还不能做到全面细致，制度规定也不够完善。片面地强调成本控制，使得车间的各项工作与销售实践严重