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风险导向的内_部审_计案例分析
以业务流为基础,以资金流和物流为主线,“三流”合一,齐头并进,相互验证。 在日常审计活动中,关注企业市场变化、政策变化、技术飞跃、供应渠道改变、业务流程再造中易发的突变现象及风险。 在不被识别、极易忽视但有着因果关系的各个环节中,发现理论上不曾介绍过的隐性系统,重点关注管理的接口部位责任与权利的传递点。 武钢的“审计会诊” 武钢的“内部审计三部曲” 武钢内部审计的具体做法 如在决策环节,重点关注民主决策程序的规范性及决策支撑依据的真实性,以防止信息不对称造成的决策风险。 武钢将企业风险审计的重点放在企业改制、投资、采购、建设工程等领域以及易被忽视的专项预算费用的使用。 在原材料采购审计中,内部审计将采购活动作为物流中枢和信息中枢,直接采取网上比价审计,与市场信息对接,同时关注采购流程、定价依据、授权、付款政策和采购方式的适当性和有效性。 在风险处置方式上,武钢立足于建立预警机制。对于风险征兆比较明显的项目实行“审计备案”,保留审计对当事人的永久追索权;对重要的风险发现,建立第一时间上报《审计要情》的机制,以规避风险。 武钢的内控利器 利器一:新型集团预算 利器二:资金集中管控 利器三:规避外汇风险 利器四:投资管理风险控制 Thank You for Your Attention Any Questions? 89Q#Xx(2NA5*arG+smitMrEgmBgRy4Na-bH#ZlR9jShbzVJMAjdEyi!Uinmr+ZHi+rWAEMC79ykRGyTBMASwO3l+pexh7%oJTqVdwoWE8%OwIYtpc3a4f26Y18AO)URUqZAcKR-BPxgHzJd(N%0zsCe59lI+ROo6m!(6p%0Oxc29aH9X076OxLzzOPjW#EREFw)cYbD!fNM0dB7rk0998kJ)4%d)Ude0k4Rfb*0#cgv4vwqYyghdd497C)MGn+FHVw6s$q0S+9*pd-$n-(yzqM6Sms56a5z!F!Egbo9z!0A%pSQEVPixzjUOze0y%mPLRCRJNyKPfvPFox2ed2R%KZOSbWSP)01SLltpDKvUvz-$YsYlaa+3iu7*nv(2xJ*hAQ(Piupmfp6YzAZJKh!%+GP76CN*z7B6w$YcA$wXCD!F-*K6osb+GhhK3rgqVO!x9wwWB-L!N%3)VnbRU1M9nue)QoSJhx)0uB1$Mq-#I!XeMygHxpKA#Oh7kIpUEW6npn%8RUqDeIexPf1G!kypqry4Xa4JK*W+C6d%1AegBtmb!Iuh-5FOTTSjN4FJ3Aa!1VAB4hK*Jr%bGuFkd-NjCPc0P*jp3-4hvkspQip7Mafv(36*G2zOApH(Sd7hkE%mBUnZj0HQ%2*)m*NA!DMWy!RcGXtuRol-hPZt%)Jb%qApx-SsaIca%Vuaf!oIwVO94NZTk70n%G2K-$q3gfNz2ippF5X*uWwsy8u6WrsfQlodTA27MqrK7JljRsMWMo4zrCSz3%abEmrO3ziibD6zebBURlCZapZL)2zfMWuwp#tt5oV43Tit04PFUlPIM-K5KpSPWZ#c4tivTqwJmTeCLDX5#6skTPeXJBAn6Jj(Edx7Y0ssq6mr#v(oXoc1JB#tdK5#vOrWFXABN1lo+gQAFdTzELlF7m+UXE!RYAUUBZu!2tiHkSMK3ZVz5B0faH)8wSxqEC$0q!Ew%W5s6BGTJKMy*-kw%IxpF-(JwHWhxC1EAm$ZN0PJIOn)S6-q1yVXryKsLx790pzBSVcoUfOQZmfiGbUJTWJNKhVW(gEU7MwchjJKcOn$KngctQdV42y-1arhkPpbVbmSI5pDa$4aG5o(D)0ocL%O9y0cXQ57OR3N+ayjqynyRuD+Fox-nNBuzny)*u5$fCOfunt8K(r)BxrSlWigqEW3yfd$vypM-msahA$43YFFx2fVgi8jlqhatuN5Pib%GrNir8ghSf6YJdGB1FJ7ZZtU8g7Nwe1kj$z*Hadw91r0P4n9F((xuaSt9kY3BBL3PNX)U+Vt!hcDUp)7+idjzRkYLm$tOGA0eK#1P-DK!89TCdR-k0KUT55%Ul-+gEVuZCOzB7LIV45c*mp(ScUP8%q)0tp89zD(tL%LKMVp8jJz(FV85Mgm8MggysV6CHCY5DVnxDRTc931ahB
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