税法一应试指南勘误1.docVIP

P82（增值税）一、单项选择题6.【提示】取消“销售废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人按照10%的扣除率扣除废旧物资进项税”的政策。按照目前规定，单位和个人销售再生资源，应按规定缴纳增值税，但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应凭扣税凭证抵扣进项税，原印有“废旧物资”的专用发票停止使用。对于煤炭的税率，只有居民用煤炭制品为13%，其他煤炭为17%。7.【提示】按照目前政策规定，小规模纳税人增值税征收率调整为3％。应纳增值税＝（33+15）÷（1+3％）×3％＝1.40（万元）10.【提示】对预收货款的纳税义务发生时间，按照新教材147页的规定掌握。11.【提示】小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元(含)以下的；（2）其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应向税务机关申请一般纳税人资格认定。15.【提示】按照目前政策规定，小规模纳税人增值税征收率调整为3％。应纳增值税＝（110000+225000）÷（1+3％）×3％＝9757.28（元）21.【提示】按照目前政策规定，小规模纳税人增值税征收率调整为3％。应纳增值税＝（120000+5000）÷（1+3％）×3％+1400÷（1+3％）×2％＝3667.96（元）23.【提示】按照目前政策规定，小规模纳税人增值税征收率调整为3％。应纳增值税＝（100000+20000）÷（1+3％）×3％＝3495.15（元）24.【提示】按照目前政策规定，小规模纳税人增值税征收率调整为3％。销售货物和抵债应纳增值税=12400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=404.85 (元)购买税控收款机可抵免税额=3200÷(1+17%)×17%=464.96(元)该个体商店当月应纳增值税=404.85-464.96=－60.11(元)27.【提示】小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元(含)以下的；(2)其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应向税务机关申请一般纳税人资格认定。28.【提示】新教材中删除拍卖行受托拍卖增值税应税货物政策。?二、多项选择题5.【提示】对于E选项，按照新教材148页的规定掌握。7.【提示】原印有“废旧物资”的专用发票停止使用。9.【提示】该知识点教材已删除。12.【提示】该知识点新教材中已经删除。16.【提示】该知识点教材已删除。?四、综合分析题1.【提示】按照现在政策，业务（3）中销售本厂自用两年的小客车，不用比较售价和原值，一律按照4%征收率减半征税。应纳增值税=12÷（1+4%）×4%×50%=0.23（万元）2.【提示】从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额。按照现在政策，小规模纳税人的征收率为3%。业务（2）中烟丝的进项税=2.55+4×3%=2.67（万元）卷烟的消费税税率从2009年5月1日开始，调整为36%和56%。答案业务（6）销售卷烟应纳消费税=（54×150+54×250×200×56%）÷10000-（5.14×10%+1.8）=149.70（万元）3.【提示】（1）.自2009年1月1日起，允许抵扣固定资产进项税额，但是纳税人自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（2）.取消“生产企业增值税一般纳税人按照10%的扣除率扣除废旧物资进项税”的政策。按照目前规定，增值税一般纳税人购进再生资源，应凭扣税凭证抵扣进项税，原印有“废旧物资”的专用发票停止使用。（3）.不得抵扣进项税额的“非正常损失”是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。??P135（消费税） 一、单选选择题4、【提示】目前根据新政策，卷烟的税率已经变为56%和36%，30%和45%的规定已经不再适用，按照2010年教材P194的规定掌握此知识点。7、【提示】2010年教材此处发生变动，按照新政策，矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油均属于消费税的征税范围。选项D在2010年教材中已经删除。8、【提示】目前卷烟的消费税比例税率已经发生变化，每标准条（200支）对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率为56%；每标准条（200支）对外调拨价格在70元以下的，税率为36%，按