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参考答案 第一章 概 论 一、填空题 1．组织 人员 工作 经济 2．审计总体目标 审计具体目标 3．经济监督 经济评价 经济鉴证 4．财政财务收支 经济活动 5．全部审计 部分审计 专项审计 6．公共审计 企事业审计 二、判断题 ⒈× ⒉√ ⒊× ⒋√ ⒌× ⒍√ 7. √ 8. × 9. × 10× 三、单项选择题 ⒈ D ⒉ C ⒊ A ⒋ B ⒌A　 四、多项选择题 １．ABCD　　２．AC　　３．ABD ４．ABC　 ５．AB　　 五、简答题 （略） 第二章 审计组织形式与审计准则 一、填空题 1．自收自支 独立核算 依法纳税 2．鉴证业务 相关服务 3．诚信 独立性 客观和公正 专业胜任能力和应有的关注、保密 4．自身利益 自我评价 过度推介 密切关系 外在压力 5．独资 普通合伙制有限公司制有限责任合伙制（1）华阳会计师事务所违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会审计独立性。商业银行允诺给予华阳会计师事务所购买办公楼的按揭贷款利率的优惠，构成了华阳会计师事务所向客户获取除审计收费以外的其他经济利益，审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （2）A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会审计独立性。A注册会计师持有商业银行的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益，审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （3）B注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会审计独立性。B注册会计师是审计项目负责人之一，对审计工作产生重大影响，在商业银行财务部从事会计核算工作的属于关系密切的家庭成员，虽不是财务部负责人，但会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响，审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （4）华阳会计师事务所违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会出现自我评价。华阳会计师事务所特聘先生协助测试商业银行的计算机信息系统，先生就属鉴证小组成员，如果协助测试商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价，会审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （5）华阳会计师事务所违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务，不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务，不得采用以收入分成合作向他人支付佣金回扣等不正当方式招揽业务，华阳会计师事务所与商业银行信贷评审部按50%分配审计收费，属于向第三方支付佣金或回扣，且与商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系，会审计独立性，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 华阳会计师事务所的独立性。V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题正是属于为顾客提供服务的范围内的。（）违反职业道德守则。虽然说事务所可以自主商定审计的收费，但是不能因为收费而相应缩小审计范围，影响审计工作的质量。（）违反职业道德守则。事务所要同时为两个存在竞争关系的审计客户提供审计，需要告知客户，并征得他们的同意才能执行业务。 （）违反职业道德守则。根据规定不允许为属于公众利益实体的审计客户提供编制财务报表的服务，起码形式上会对独立行产生影响。（注意和非公众利益实体要求的区别，在对非公众利益实体的审计客户提供这项工作是允许的） （）违反职业道德守则。协助制定公司的财务战略，属于承担公司的管理层职责，是职业道德所不允许的。 一、填空题 1．准备 结束 2．准备 实施 报告 整改检查 3．计划 实施 终结 4．被审计单位及其环境 认定层次 5．实质性程序工作 审计意见 审计报告 6．审计报告日后 二、判断题 1、√ 2、√ 3、√ 4、Χ 5、Χ 6、√ 7、√ 8、Χ 9、√ 10. √ 三、单项选择题 1、A 2、A 3、A 4、D 5、A 四、多项选择题 1、BCD 2、BD 3、ABCD 4、ABCDE 5、ABCD 五、简答题 (略) 第四章 审计方法 一、填空题 1．审阅法、核对法2．属性抽样、变量抽样 3． 4． 5．非抽样风险