审计实务模拟实训第三部分 内部审计模拟实训参考的答案.docVIP

PAGE PAGE 3 第三部分 内部审计模拟实训参考答案 案例一 关于A公司2012年度经营效益情况的审计报告 A公司： 根据我部2013年度审计计划安排，我部派出审计组，自2013年×月×日至×月×日，对你公司2012年度业务经营效益情况进行审计， 建立健全企业内部控制制度、保证企业会计信息真实、完整性和资产安全，确保重大经营决策科学合理，严格按《企业会计制度》的规定编制财务报表是你公司管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对你公司2012年度业务经营效益的情况发表审计意见。我们按照中国内部审计准则的规定计划和实施审计工作，并严格遵守内部审计实习师职业道德规范。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 你公司为集团所属的全资子公司，主要经营××系列大型机械设备的生产和销售。2012年度经营考核指标为上交集团公司管理费100万元，净利润500万元，截止2012年12月31日，财务报表反映资产总额17328万元，负债总额9324.50万元，所有者权益8003.50万元2012年度主营业务收入15000万元，上交集团公司管理费100万元，净利润—600万元。 财务绩效情况 ……（主要包括审计前后企业的主要财务指标及调整，审计后企业基本财务数据变化 及原因等）。 审计发现的主要问题 私存私放单位公款1350000万元 2012年开始，你公司所有废料出售收入