征税及纳税教案.docVIP

征税和纳税1、税收及其种类（1）税收的含义税收主体？ 国家税收目的？ 实现国家职能税收凭借的手段？ 政治权力税收依据？ 法律（税法）税收作用？ 取得财政收入的基本形式赋税是喂养政府的娘奶。  ——马克思所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 ——列宁（２）税收的基本特征①无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。②强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。③固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和税率，不经批准不能随意改变。 紧密相连：无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性（3）我国税收的种类类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象商品交换的交易额和劳务收入额各种所得额开发利用特定自然资源拥有或支配的财产特定行为包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税两个影响最大的税种①增值税 （流转税）征税对象：增值额 税率：基本税率17％ （比例税率）计税方法：＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 征收增值税的意义：A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的稳定增长。 ②个人所得税征税对象：个人所得额纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。税率：累进税率 （５％－４５％）工资、薪金所得超额累进税率表（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．）级数全月应纳税所得额税　率　　（％）１不超过500元的5２超过500元的至2000元的部分10３超过2000元的至5000元的部分15４超过5000元的至20000元的部分20５超过20000元的至40000元的部分25６超过40000元的至60000元的部分30７超过60000元的至80000元的部分35８超过80000元的至100000元的部分40９超过100000元的的部分45特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。我国公民纳税情况调查 （《中国保险报》）没有依法纳税的原因 比例大款、领导、名人不交，心理不平衡 38.4%辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 27.6%交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 19.3%不明白交税后能得到什么 4.5%对纳税程序和方法不了解 7.7%2、依法纳税是公民的基本义务（１）依法纳税的必要性(为什么)①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。③（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。 ----汉密尔顿（2）违反税法的行为违 反税 法行 为表 现（含义）手 段偷 税?欺骗、隐瞒、不缴、少缴?伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等 ?欠 税?超过期限、拖欠税款?拖 欠?骗 税?用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）?虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害?抗 税?暴力、威胁、拒不缴税?威胁、围攻、殴打（3）增强“依法纳税”的意识什么是“纳税人意识”？一方面，公民应当履行义务自觉纳税。另一方面，公民还要行使权利。增强监督意识关注税收的征管和使用 批评和检举