IC-S-FN-01A应收账款作业指导书.docVIP

版本 修飣原因 修改章節 內容描述 生效日期 A 新制訂 描述應收賬款之作業內容 2008-08-07 知會單位： 核決 / 審核 / / 申請 / 目的 為確保本公司營業利益，加強財務管理，減少壞賬所造成的損失，並掌控資金流向，特制定本辦法。 範圍 本公司因營業所產生之應收賬款處理，均依照本辦法所規範的體制管理。 權責 3.1 財務經理負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 3.2 廠內最高主管負責本辦法制定、修改、廢止之核准。 作業內容 應收賬款處理規定賬款產生處理程序 倉儲單位 (出貨程式之一) 依據出貨通知單安排出貨事宜。 填制出貨單，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注意事項、訂單號碼、出貨通知單號碼、品名規格、數量、承運人車號，呈主管核准。 依出貨單內容準備出貨。 營業單位 (出貨程式之二) 開具出貨通知單通知倉儲單位發貨。如有銷售折扣，應在出貨通知單上注明，並呈部門主管核准，不得直接由銷貨收入中減除。 財務部開具發票，並將發票號填寫於出貨單，將發票連同貨品送交客戶。 客戶收貨後在出貨單上簽收，並將出貨單第一聯留存，第二、第三聯由送貨司機交營業單位。將客戶簽收之出貨單第二聯交財務部，作為賬務處理及收款之依據。 財務部(應收賬款之賬務程式) 接到出貨單後將客戶名稱、貨品數量、單價、總價、日期等資料與出貨通知單核對。 核對無誤後，編制銷貨傳票、應收賬款明細表，經主管核准後，登錄應收賬款明細賬、總賬及銷貨賬。依據應收賬款明細表內容，將客戶名稱、品名、規格、數量、發票號碼等資料輸入電腦。次月初印製應收賬款對賬單，交營業單位送客戶核對賬款，作為收款之依據。 款項收回處理程式營業單位元(回收賬款程式之一) 收到客戶貨款後，應填制收款通知單一式三聯。收款通知單注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據號碼、付款銀行、到期日、金額，送主管簽核。 注】如收到現金，則無需填寫票據號碼、付款銀行及到期日等資料。將經簽核之收款通知單第一、第二聯及貨款送財會單位簽收，第三聯自行留存。 財務部(回收賬款程式之二) 將票據及收款通知單與應收賬款對賬單核對無誤後，將票據資料登錄於應收票據登記簿，以執行資金預測工作。 依據票據及收款通知單內容明細，編制傳票，呈主管核准後，登錄應收賬款明細賬、總賬，將傳票及收款通知單予以歸檔。將當日收到之票據整理妥當後，送到銀行托收。 注意事項本公司應收賬款，各營業單位應於每月25日前收回，逾期未收回者，營業單位應填制應收賬款催款明細表，注明原因及預訂回收時間，送財務部匯整。 財務部應依應收賬款催款明細表，追蹤應收賬款之收回，如逾兩個月未能收回者，會同營業單位以問題賬款處理之。 財務部應依應收賬款明細表，查核客戶信用限額，如有超出信用額度者，應通知營業單位，以避免問題賬款之產生。 應收票據處理規定一般作業程式營業單位收到客戶票據後，應填制繳款日報表，注明內容明細，連同客戶票據送部門主管復核。將經簽核之繳款日報表連同客戶票據全數送交財務部出納點收。出納確認簽收票據後，將票據內容明細通知會計人員查核。會計人員依據收回票據之內容明細編制傳票，呈主管核准後，登錄應收賬款明細賬、總賬。出納人員將當日收到的票據整理妥當，送到銀行托收。 應收票據規定 本公司應收票據之到期日期限，以不超過產品銷售月份的次月底為原則，除經總經理核准者外，超過期限之應收票據，列入營業人員績效考核範圍。 收到票據審核注意事項營業單位收取票據貨款時，應留意以下重點： 票據到期日是否符合規定，如不符時應立即請客戶更正或重開。所收票據非客戶本人開具的，應要求客戶背書。票面之文字記載及蓋印是否清晰。核對金額與應收賬款對賬單是否符合。 權責單位審核應收票據時，應留意以下重點： 營業單位所收回票據的票期如超過交易條件，應要求營業單位與客戶協調更改。 若發現有客戶更換票據付款銀行，應查證其原因。 應收票據到期處理出納人員逐日編制到期日控制表，將托收到期之票據明細填入，交主管核對，以確定到期票據是否有遺漏。編制傳票並取回銀行受理單，並查核所存入銀行之金額是否與所兌現票據之金額相符，轉會計人員登賬。 退票處理 票據發生退票時，或因客戶存款不足，權責單位應立即填制退票通知單，連同支票票據交營業單位轉向客戶交涉重新開票，或採取其他必要之行動。作業流程