高中政治 第三单元 收入与分配 第八课 第二框 征税和纳税教师用书(新人教版)必修1.docVIP

第二框　征税和纳税情景导入学习目标在发达国家有这样一句名言：“在我们这里，除享受阳光和空气外都要纳税。”我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”那么，到底什么是税收？它有哪些基本特征？为什么依法纳税是公民的基本义务？让我们走进今天的课堂：《征税和纳税》。1.了解税收的含义及其特征。2．了解税收的种类及其作用。3．理解依法纳税是公民的基本义务。[重点]4．理解违反税法的行为及其表现。[难点]一、税收及其种类1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2．税收的基本特征(1)税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。eq \a\vs4\al(税收的“三性”集中体现了税收的权威性。) 教材P69“探究问题”eq \a\vs4\al(提示) (1)从字面意义上看，税就是把一部分农产品上缴给国家。然后可以引申出税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)东西方的税收都具有强制性、无偿性、固定性的特征；税收的主体都是国家；都是国家实现其职能的物质保障。 教材P70“探究问题”eq \a\vs4\al(提示) 不违反。因为税收的固定性不是一经确定就一成不变的，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济发展的实际情况适当调整征税对象和税率。3．税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种①增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。②个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。它按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。1.（1）网上开店和购物可以不用纳税。（　　）（2）税率一旦确定就不能改变。（　　）（3）征收增值税可调节个人收入分配，实现社会公平。（　　）eq \a\vs4\al(提示)（1）×　（2）×　（3）×二、依法纳税是公民的基本义务1．公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收取之于民、用之于民。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2．违反税法的行为(1)内容：偷税、欠税、骗税和抗税。(2)四者的异同不同点：①违反税法的手段不同：偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；欠税是超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为；抗税是以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。②偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗税比较直接明显，容易辨别。相同点：①都没有向国家缴纳税款或少缴税款。②都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。3．树立纳税人意识(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。2.（1）某饭店拒绝开发票是用骗税的方式来拒绝纳税。（　　）（2）购买商品时索要发票可以为国家税收作贡献。（　　）eq \a\vs4\al(提示)（1）×　（2）√ 教材P72“探究问题”eq \a\vs4\al(提示) 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。因此国家把人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设、发展科教文卫事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为人民的利益服务的，人民是最终的受益者。所以，我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，公民纳税，利国利民。　税收及其种类　【背景材料】材料一　2016年个人所得税税率表级数全月应纳税所得额含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数1不超过1 500元的部分不超过1 455元的部分302超过1 500元至4 500元的部分超过1 455元至4 155元的部分101053超过4 500元至9 00