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现代煤矿企业内部控制问题和对策探讨 　　摘要：内部控制是现代企业发展的核心，企业只有做好内部控制才能保障其正常运营和后续发展。对于煤矿企业而言，企业内部控制管理已成为促进现代煤矿企业健康发展的永恒课题。本文阐述了现代煤矿企业内部控制方面存在的问题，随后笔者结合自身的工作实践对如何做好煤矿企业内部控制提出了自己的看法。 　　关键词：煤矿企业；内部控制；对策 　　一、引言 　　企业内部控制制度是现代企业经营管理的一个重要组成部分，企业内部控制实施情况也直接关系到企业的管理效率和经济效益。我国大部分煤矿企业都是国有企业或国家控股企业，做好煤矿企业的内部控制对于煤矿企业的发展具有深远的意义，不仅有利于国家对煤矿企业进行有效调控，还可促进煤矿企业整体工作效率的提高，并在一定程度上促进企业的发展，增加企业经营收入和盈利水平。 　　二、煤矿企业内部控制存在的问题 　　（一）内部控制环境和控制意识薄弱 　　优秀的企业内部环境是企业成长和发展的必要条件，如果企业内部环境薄弱，就容易出现诸如组织结构不合理、董事会行使职能效率低下、员工素质滑坡、企业凝聚力缺失、制度不能很好的执行和落实等内部控制环境紊乱的状况，这些都会在很大程度上削弱企业内部控制的基础。当前，我国传统的煤矿企业经营管理意识比较粗放，不能把内部控制真正上升到企业的思维意识上来。企业管理层内控意识不够深入，而操作层内控意识又非常浅薄，导致企业经营管理效率较低，不仅影响了员工工作的积极性也损害了企业的经济效益。 　　（二）控制过程不足，成本费用控制成效不显著 　　煤矿企业资金成本高、投入大、资金周转慢的特性决定了煤矿企业具有极大的财务风险，而煤矿企业的效益在很大程度取决于经营成本的控制水平。如果煤矿企业能够积极降低相对成本费用率，提高成本费用的管理效率，那么必定能够大幅提升企业的经济收益和盈利水平。如果煤矿企业对煤炭管理粗放，煤炭出产、入库、出库管理不善，煤炭毁损、资产浪费严重，就会大量占用存货、降低企业资金周转速度，损害经营收益。煤矿企业的间接费用占总成本比例普遍为10%。这部分间接费用用于差旅费、办公费、劳动保护费等事项开支，如果中层管理者不能很好的控制资金额度，超额开支就会造成严重的中间浪费现象。目前很多煤矿企业实行项目经理式的管理模式，这就对管理者的能力提出非常高的要求，一旦项目经理个人素质较差，就会影响企业成本管理的质量。 　　（三）缺乏有效的风险管控机制 　　缺乏有效的风险分析及相关的控制活动是目前大多数煤矿企业的通病，这对企业的发展极为不利。毋庸置疑，企业要想长远发展，就必须从整体上了解并掌握风险。从长远利益来讲，煤矿企业必须树立风险观念，并把风险管控运用到企业的日常经营活动中。纵观国有企业发生的重大财务风险事件，我们会发现企业放贷、投资、担保等经营活动，如果事先能够开展有效风险评估的话，对企业资金安全是非常有保障作用的。另外，当前煤矿企业安全事故也屡见不鲜，造成煤炭企业安全事故的原因是多种多样的，但其主要原因还是管理人员对煤矿的高风险性认识不足，对安全风险的管控力度不够，这就对煤矿行业的风险评价体系提出了更严格的要求，其体系要完整、风险辨识程度要高、控制手段要多样化。 　　（四）内部监督机制不健全 　　内部监督可以说是内部控制体系的重点，而内部审计又是企业内部监督的重要环节，只有严谨高效的内部财务审计，才能保证企业资金流动的顺畅健康。控股公司和企业员工要正确认识内部控制和内部审计的重要作用，各部门必须高效沟通、积极配合，保证企业财务的运行及监督体系运行良好，从而促进煤矿企业的健康稳定发展。 　　二、煤矿企业内部控制改进措施 　　（一）健全内部控制制度 　　毋庸置疑，内部控制制度的监理健全是现代企业正常有序运行的重要前提，对于煤矿企业而言尤其如此。内部控制制度的顺利推行不仅是企业管理层的职责，也是每个企业员工的职责。企业必须让员工充分认识到内部控制的重要性，树立起他们对内部控制制度的信心和积极性。企业管理者要高度重视企业内部控制环境的建设，保证全员全过程参与，重点关注高风险、重要的业务，并保证内控措施的落实。企业员工不仅是内部控制制度的参与者与执行者，还要监督企业管理层把内部控制制度贯彻到企业的日常经营中去，共同促进企业的发展。 　　（二）加强内部控制活动 　　煤矿企业在建立自身的内部控制制度时，必须根据本企业内部的实际情况具体分析。煤矿企业建立内部控制制度必须符合企业自身的发展规律，要根据最新的企业会计法律法规建立适合本企业的会计控制制度，以此来规范企业内部各部门的经营活动，并使企业的相关信息和资产得到有效保证。在此基础上，根据煤矿企业的具体情况，加强企业应收账款、煤炭销售的定价和计算，以及货币资金等方面的工作。另外，在企业经营管理的