工会新会计制度培训资料(课件).pptVIP

* * * * * * * * * * * * 见全总文件 * * * * * * 我省帮扶补助、送温暖补助和救灾补助包括在其他补助之中。财务不归口情况下，下级对来自上级工会各个口的补助如何处理？ * * * * 带下划线，原在“代管经费”科目中核算 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 见全总工财字[2009]60号《关于工会财务管理规范化建设的意见》（征求意见稿） * * 需要举例说明。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 见财政部《内部会计控制规范——货币资金（试行）》 * * * * * * * * * * ②暂付款管理要求。一是要按批准的预算和规定的手续，取得合法凭证后支付，对不符合规定或超过需要的借款，可全部或部分拒付，也就是说，暂付款不能用于支付与工会业务活动无关事项，否则就是变相出租出借账户行为。二是也不能用于个人借支，否则就是挪用公款行为。三是暂付款要坚持一借一清，前借未清，不予再借。暂付款要及时清理，不得长期挂账（一般办事结束后三天内报账结算），年终一般无余额。 * * * * 制度第二十五条之规定 * * * * 根据衔接规定 * * * * * * 第二十八条规定 * * 第二十八条规定 * * P26页，从上往下数，第七行“四、本科目的期末借方余额”中的“借”字应改为“贷”字，也是本书中唯一的一个差错。 * * * * * * * * * 第406号科目 事业收入 本科目核算独立核算的工会附属事业单位上缴的收入或非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。 注意事项：本科目核算前提条件；工会事业单位核算形式判断；按缴款项目或缴款单位名称设置明细账。 * 第407号科目 投资收益 本科目核算工会对外投资发生的损益。投资收益的主要账务处理如下： 收到投资收益时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 投资收回时，按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科目的账面价值，贷记“投资”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目。 * 投资收回时 1、实际收到的价款大于投资额度。 借：银行存款 贷：投资（账面价） 投资收益 同时 借：投资基金 贷：结余 2、实际收到的价款小于投资额度。 借：银行存款 投资收益 贷：投资（账面价） 同时 借：投资基金 贷：结余 * 第408号科目 其他收入 本科目核算除上述收入以外的各项收入。如资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入?、银行存款利息收入等。 注意事项：接受外单位捐赠款项要合法合规；接受本单位行政款项一般列入“行政补助收入”；与单位行政资产相关的收益，如行政房屋出租收入等不能作为工会其他收入。 * 第七章 支出（共2条） 第三十九条　支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。 第三十八条 各项支出应当按照实际发生额入账 * 第501号科目 职工活动支出 本科目核算工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用，列入本科目核算。?本科目应设置以下明细科目： 50101 职工教育费：核算工会开展职工教育活动的各项支出。 50102 文体活动费：核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。 * 50103 宣传活动费：核算工会开展职工宣传活动的各项支出。 50104 其他活动支出：核算工会开展支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。 注意事项：要进行明细核算；会费收入要用在会员上；基层工会职工教育费仅用于由工会选送的学习、培训等，行政的职工教育费用应在2.5%的教育费中开支；会员特殊困难补助处理要规范。 * 第502号科目 维权支出 本科目核算工会直接用于维护职工权益的支出。本科目应设置以下明细科目： 50201劳动关系协调费：核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。 50202劳动保护费：核算工会开展职工劳动保护发生的支出。 50203法律援助费：核算工会在向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。 50204困难职工帮扶费：核算工会对困难职工帮扶发生的支出。 * 50205送温暖费：核算工会向职工送温暖发生的 支出。 50206其他维