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我国商业银行财务管理问题与对策分析 　　摘要：本文从商业银行经营管理的重要内容――财务管理入手，阐述了我国商业银行财务管理水平虽然得到了显著提高，但是商业银行仍然存在财务管理的理念仍然比较落后，财务管理体制滞后，财务管理方法不够先进，财务管理人员的素质和能力有所欠缺等问题。从而提出商业银行必须从理念、体制、方法和人才等几个方面加以改进，提高财务管理水平的观点。 　　关键词：商业银行 财务管理 成本管理 预算管理 　　党的十八届三中全会提出要“扩大金融业对内对外开放，在加强监管前提下，允许具备条件的民间资本依法发起设立中小型银行等金融机构”。随着我国金融体制改革的深入，商业银行面临的经济金融环境正发生着翻天覆地的变化。在激烈的市场竞争中，商业银行必须要加强经营管理，尤其是财务管理，并以此提高自身的竞争优势。尽管我国商业银行在财务管理方面进行了积极探索，但是仍然存在财务管理的理念仍然比较落后，财务管理体制滞后，财务管理方法不够先进，财务管理人员的素质和能力有所欠缺等问题。在此情况下，对商业银行财务管理进行探讨就具有重要的理论价值和现实意义。 　　一、商业银行财务管理概述 　　（一）商业银行财务管理的内涵 　　商业银行财务管理是指商业银行在经营管理过程中，为了实现预定目标，对业务活动、资金流动和经营成果所进行的一系列计划、组织、核算、考核、分析等管理活动的总称。从内容来看，商业银行财务管理主要包括如下几个方面：一是资金融通，包括商业银行的筹资和投资等；二是资产和负债管理，其中资产管理主要是关于货币资金、应收账款、固定资产等的管理，负债管理主要是负债来源和风险的管理；三是内部控制，包括商业银行的成本管理和风险管理等活动；四是信息披露，包括商业银行的预算管理、财务分析等；五是收益分配管理，包括商业银行的利润分配、股利分配等活动。 　　（二）商业银行财务管理的意义 　　在当前的金融环境下，加强商业银行财务管理具有重要意义：一是有利于商业银行经营管理水平的提高。财务管理是商业银行经营管理的灵魂所在，并且财务管理贯穿于商业银行经营管理的全过程，对银行经营管理实行全面管理和控制，有利于提高银行经营的安全性和稳定性。二是有利于提高商业银行竞争力。加强财务管理，有利于商业银行进行资源优化配置，提高经营效益和风险控制水平，为商业银行竞争力的形成提供坚实基础。三是有利于商业银行适应急剧变化的经济金融环境。随着金融体制改革的加快，银行业呈现出竞争激烈、盈利减少、风险增大的态势。加强财务管理，有利于商业银行适应这些变化，实现银行安全性、流动性和盈利性的经营目标。 　　二、我国商业银行财务管理存在的问题 　　（一）财务管理理念落后 　　我国商业银行财务管理理念还比较落后，主要表现在如下几个方面：一是固定成本开支方面缺乏成本理念。比如在营业网点建设上，商业银行还缺乏足够的成本控制理念，与网点业务发展情况的预测不足，使得很多网点建设滞后未能实现预期回报。二是在项目投资决策方面缺乏财务管理理念。从实际来看，在重大项目投资方面，商业银行的财务管理理念普遍比较淡薄，在投资的论证方面不够，成本控制还不够完善，极易造成资源浪费。三是全面成本管理理念还未形成。很多商业银行仅将成本管理作为财务部门的责任，在全行员工中树立财务管理理念还不够。 　　（二）财务管理体制滞后 　　就我国商业银行的财务管理体制而言，绝大部分实行的是各级行长分级负责制，而不是总行对分支机构财务主管的“垂直管理”。在现有的这种财务管理体制下，分行行长对分行财务主管进行管理，支行行长对支行财务主管进行管理。由于各级行长分级负责，导致各商业银行的总行、分行、支行成为了不同层面的财务主体。这样必然会导致如下弊端：一是各级行长分级负责导致财务管理体制分散，不利于财务管理职能的发挥；二是各级行长分级负责导致商业银行的统一性受到挑战，极易造成低效率、高风险的经营行为，引发财务风险。 　　（三）财务管理方法落后 　　财务管理方法的先进与否直接关系到商业银行财务管理水平的高低。我国商业银行财务管理方法还比较欠缺：一是对管理会计方法的运用还不够重视。大部分商业银行的财务管理工作还停留在财务会计上，不利于财务管理水平的提高。二是成本预算的方法比较落后。我国商业银行成本预算的方法大部分采用的是增量预算。这种方法缺乏对商业银行实际的考虑，容易造成预算浪费。三是信息化水平不高。商业银行在数据库建设、信息系统建设方面还不够。 　　（四）财务人员素质不高 　　在国家金融体制改革压力下，各商业银行在银行业务、人力资源方面进行了大理整合，财务管理部门的职能大大增加，但是现有的财务人员配备普遍不足。就商业银行的实际情况而言，绝大部分财务管理人员都是在忙于日常事务，没有精力来潜心研究如何提高银行的财务管理水平。另外，商业银行在财务管理人员的