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内部控制在企业ERP环境下应用与创新 　　中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）08-000-01 　　摘 要 我国近些年来应用信息化的范畴越来越广，经济在高速发展的同时也走上了国际化的发展道路，于中国企业而言这是一个机遇，但是也要承受起更重的竞争压力，积极勇敢地迎接挑战。在这样日益激烈的竞争下，企业必须在现有的基础之上不断地进行创新，不断地调整企业生产流程中不合理的环节，使效率进一步提高，才能够满足不断变化的市场需求。 　　关键词 ERP 内部控制 企业创新 　　根据目前情况，内部控制在企业ERP环境下的应用越来越重要，这就要求企业对其要进行合理有效的控制，而且还要不断地进行探索创新并加以运用。所以，企业一定要跟上经济发展的步伐，顺应当前的发展形势，对其予以高度重视并加大力度推进内控制在企业EPR环境下的应用，使传统的管理模式转向现代化。 　　一、企业内部控制的概述 　　保护企业所有资产的安全和使信息的完整性、正确性有所保障是内部控制最主要的作用。企业内部控制主要包括以下五个方面的内容： 　　（1）授权控制：企业里所有的工作人员，不论是哪个级别，若想处理企业中的业务都要经过授权和批准，未得到相应授权或未予以批准的情况下，是不允许工作人员接触相应业务的。 　　（2）分工控制：对一定范围内的职务要进行明确的分工，让工作人员明确自身所负的职责。这样在对企业中的经济业务进行相应处理的时候，相关负责人就可以进行交流协商寻求最佳的处理办法，起到互相监督、相互制约的作用。 　　（3）业务记录控制：这就要求相应的工作人员在对企业中的经济业务等内容进行会计记录的时候，一定要采取一系列相应有效的措施和科学合理的方法，从而使会计记录的内容更具准确性。 　　（4）财产安全控制：这一控制制度的规定主要就是为了企业的财产物资的安全性和完整性有所保障，从而所采取的一系列防范手段与安全措施。 　　（5）书面文件控制：这一控制制度主要就是指在对企业的经济业务进行处理的过程当中，将企业的经营管理条例和相关的注意事项等内容落实到书面。 　　（6）人员素质控制：这一控制制度要求采用合理有效的方法和科学的手段，使企业各个级别的工作人员具备相应工作范畴的工作能力以及职业素养，从而使工作的质量得以保证。 　　二、企业的ERP环境 　　ERP就是企业中用来对企业的内部资源进行整合的一个经营管理系统，它可以将企业内部的业务数据集中到一起进行统一的在线处理。从较为专业的层面而言，它对信息技术的成果进行了合理有效的运用，把企业中的各种资源集中到一起，进行统一规划，从而减少生产过程中多余的环节，促使企业生产效率的进一步提高；从管理的角度来讲，它还是一个比较完善的信息管理系统，它能够把纷繁复杂的程序集中管理，包括原材料的采购、会计的计算、质量的监控、提高产品的售后服务、对人力资源进行调动等等方面。 　　三、内部控制在企业ERP环境下的应用与创新 　　（一）优化流程 　　ERP要求对供应链中进行流程化的管理，不再运用原来企业中所采用的那种分区域管辖，使企业中的各种资源能够集中到一起进行统一化的管理并且可以共同分享。缩短供应链的长度，减少经营过程中的流通环节是流程优化最根本的目的。这就要企业基于ERP环境下，对内部控制应用定期的进行严格的审核，从而减少管理系统中所存在的业务风险。 　　（二）优化内控制度体系 　　由于ERP系统中存在一些新的业务风，针对这一现象企业要对内部控制体系做出合理的改善，企业进行内部控制评估时主要考虑以下几个方面的内容： 　　1.利用进行风险评估的管理手段对企业中关键环节的业务流程重新确定； 　　2.对整条供应链和控制的预期设计进行评估，确定所设计的内容是否合理； 　　3.对岗位职责分离进行科学合理的评估； 　　4.审核所采用的评估控制的方式是否科学合理。 　　（三）优化内部控制的范围 　　ERP管理系统的控制评估一定要遵循风险管理所规定的原则，通过分析研究风险评估的最终结果从而找到在经济业务运作过程中最具影响力的领域，也就是说要找到该制度中所存在的最大风险，从而明确有哪些环节是支持业务经营运作的。大多数的企业都是通过与合作者的交流，从而确定评估范围。 　　（四）优化控制方案 　　企业要对ERP流程中的任何环节甚至任何一个动作都能够详细的掌握。能够做到防患于未然，对风险的特征能够充分的认识并能够将其控制在一定的范畴之内。在ERP环境之下。企业通常都会考虑到两种控制手段：一种是在整个管理系统中进行有效控制；另一种是在流程的每个环节中加以严格的控制。 　　（五）创建动态的评估系统 　　随着该制度的运用，在日益激烈的竞争中，这既是机遇也是个挑战。针对这样的情况而言，企业要加大力度对风险控制体系进行建设，对企业活动进行实时监控，可