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编制余额调节表 　　会计每月必做的一件事情是编制银行存款余额调节表。有的公司账户少，业务也少，花不了多少时间就能又快又好地完成;稍微大点的公司就不行了，每月的对账单都是厚厚的一叠，来往收付款多如牛毛，也细如牛毛，每次都得专抽大量时间苦心费力核对。这还不算，随着网银系统的普及，很多公司的员工日常报销，也都不再使用现金，而是直接银行支付，哪怕是区区几十元钱，也要银行转账。于是公司的银行对账单又加厚了，编调节表的工作量也随之更上层楼。工作量也还只是小事，最可怕的是等额收付款。比如一家公司，季末发现效益良好，老板要求财务部给每个销售员的工资卡里划5000元钱。如果没有银行代发，财务就得通过网银一笔一笔去支付。这家公司有30名销售员，财务部也明明是划出了30笔5000元，可次月对账单一来，显示支付了31笔5000元。显然是财务部多付了一笔。那么这多付的一笔，是给谁的呢?单凭财务部的个人记忆是不行的，必须拿出银行证据来。这就得等这31笔付款的银行回单全部到齐后，才能逐笔查找究竟哪笔是多付的。 　　以上只是简例，实际业务中，比这更复杂更郁闷的情况更是常见，给会计们的日常工作，不时增加点变数。 　　有的财务软件，开发了特色模块，以实现自动编制银行存款余额调节表，其原理，很是复杂，据说是同时采用几种逻辑判断，才能将银行日记账和银行对账单的数据对应上，最终筛选出未达账项，在它的自动核对过程中，还时不时需要人工手动干预，来解决疑难问题。因其过于繁琐，有些会计很不愿意使用它，宁可手工逐笔核对。 　　财务软件的功能之广，是十几年前不敢想象的。预算控制和自动计税都被开发成软件了，每张发票也都可以被贴上条码以便系统识别，每位会计面前能有两个大块的显示器供浏览，为什么自动编制银行存款余额调节表却如此不顺呢? 　　解决方案其实是相当简单易行的，关键因素，或者说突破口，在于银行。 　　编调节表，其实就是将企业银行账和银行对账单彼此核对，从信息角度讲，只要企业银行账和银行对账单提供的某笔款项信息，比如金额、收付时段、对方单位和账号、付款缘由等彼此一致，则企业账和对账单的数据会清晰可靠地彼此核销，直到剩下不可核销的未达账项。那么如今银行对账单提供的信息都有哪些呢?日期，摘要，收付方向，金额，对方账号，余额，积数。看似丰富，但银行对账单的摘要一般都能简约到令企业会计不知所云，同企业会计账的凭证摘要无法相比。什么叫做”集中汇划”，什么叫做”同城票据交换”?而对方公司名称基本不出现，对方公司账号也罕见填列。企业会计们拿到银行发来的对账单后，往往也只能根据金额和收付时段，再加上一个”猜”字，来完成调节表的编制工作。 　　银行对账单的这种信息不足，虽被广大企业会计视为正常，却真的是增加会计工作量的具体原因。工作繁琐，准确性欠佳，还只是日常小事，更有企业和中介机构为此付出更多代价。曾有一家公司遭遇监管机构调查，执行审计任务的某事务所本着职业怀疑精神，在审查该公司付款情况时，不相信公司账面记载，也不相信公司提供的支票存根，而从银行对账单又得不到什么有用的信息，于是他们执行函证程序，向银行发函询问每笔付款的去向。需要函证的此类付款还挺多，而银行，是要收费的，结果是该公司为此支出了一笔不菲的费用。 　　不知有没有人设想过，倘若银行能让对账单上的信息，丰富到足以让人只看一眼，就知道款项的来龙去脉的话，接下来的事情会是怎样? 　　接下来，会计们编余额调节表的时间就大大节省了。既然银行对账单和企业银行账一样清晰明白，那么用铅笔在纸上打钩就变成轻松愉快的事情了，速度快了，失误率也会显著降低，也许背书的几张票据还需要人为判断，不过大多数收付款的辨认工作都无须大伤脑筋了。简单工作总是能够程序化，数据库的各种功能，也就可以充分发挥，也许并不需要多复杂的软件，余额调节表就可以很容易地自动编制成功。 　　财务软件商一定不会放过这么好的机会。这是他们简化软件、提升效能、争取更多市场的大好时机，很少有契机能让他们以较少的改变赢得客户的热烈欢迎，并且，随之而来的应该是一些增长的利润，也很令人神往。 　　那么银行呢，银行愿意为了企业的方便而做改变吗?没人能逼迫银行心甘情愿做系统升级，除非给他们付钱，不过，我们不认为这是银行系统的巨大变动，因为银行系统本身已经收集了所有的数据，现在只是要求把它们显示在对账单上而已。 　　对于银行而言这并不是坏事。企业收到的对账单，其实就是银行自己的明细账，明细账上的信息充裕了，银行的管理、分析、监督乃至于反洗钱，都能从中大大获益。并且，由于银行的服务水平提高了，向客户，特别是真正需要此类服务的客户，稍微收取点费用，也是可以理解的。 　　更令人欣慰的现状是，某些企业，在大量采用网银付款，还早就建立了企业付款凭证和银行支付系统之间的软件接口，可以在企业的管理页面一次提交成千上万笔付