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企业管理论文企业内部控制论文：企业内部控制建设探讨摘要：建立合理良好的内部控制制度，可以提供可靠的数据，保证各项资产和纪录的安全，促进经营效率，确保经营方针的遵守和执行。基于此，文章探讨了企业内部控制及有效建设的方法及途径。关键词：企业管理；企业内部控制；有效授权；会计系统控制企业内部控制建设所谓内部控制，是指在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论上总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。内部控制制度是指企事业单位为实现其经营目标而在内部建立的相互联系、相互制约的控制机制，通过内部分工并相互制定一系列内部处理经营业务的办法和程序而达到。一、设计企业内部控制应遵循的原则设计企业内部控制既要充分剖析企业结构，实事求是，因企制宜，灵活兼顾，还要注重一些基本原则。相互牵制原则：一项完整的业务，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。就具体的内部控制措施来说，相互牵制应充分考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系。成本效益原则：在设计内部控制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。岗位责任原则：内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程和处理程序。二、把握企业内部控制的难题好的内部控制应达到以下要求：企业内部控制必须逾越的难点即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围；内部控制制度能真正成为企业管理者操作方便的行为规范；内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出地位，通过控制，防患于未然；有良好的控制效果，内部控制功能得到有效发挥。实施有效的内部控制要把握好以下几个问题：（一）如何把握授权的度企业经营管理是一项复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定更是关键一环。出现重大经济案件的企业，很多都是授权不当引起的，是权力过大控制不力的恶果。一方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作、管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。（二）如何做到控制到位控制到位是指控制者控制到位和被控制者受控制到位。有效的内控制度是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制，提高被控对象的受控度。一般而言，内部控制的对象是指企业的权力操纵者之间的权力制衡，这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。（三）如何提升决策者的受控程度内控制度内容极为丰富，涉及企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个极为复杂的系统工程的控制，不能靠人治，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成任务，接受规定的控制管理。这里的重点是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。（四）如何提高控制人员的熟练程度科学的内控制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、智慧和协调能力，培养大批这样的“全才”，显然需要很长的过程。三、会计系统控制建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的控制职能，可以有效地对企业内部进行控制，以下将分析会计系统控制方法：（一）会计凭证控制会计凭证控制是指在填制或取得会计凭证时实施的相应控制措施，包括原始凭证与记账凭证控制。会计凭证控制的内容主要包括：（1）严格审查：对取得的原始凭证要进行严格的审查，对不符合要求的原始凭证予以退回；（2）设计科学的凭证格式：凭证格式应当符合规定要求，便于核算与控制，做到内容及项目齐全，能够完整地反映业务活动全貌；（3）连续编号：对记载经济业务的凭证按照顺序统一编号，确保每项经济业务人账正确、合理及合法；（4）规定合理的凭证传递程序：各个部门应当按照规定的程序在规定期限内传递流转凭证，确保经济业务得到及时的反映和正确的核算；（5）明确凭证装订与保管手续：凭证传递完毕，各个部门有关人员应当按照顺序，妥善保管，定期