财务小常识系列三—增值税发票相关知识yuqfk.ppt

财务小常识——增值税发票相关事项 财务会计部 2014年8月 关于增值税发票的相关知识： 增值税发票基本内容 增值税发票作废处理 增值税发票红冲处理 增值税发票丢失处理 增值税发票有效期 * 重要提示：增值税发票有效期 增值税专用发票认证有效期为180天！ 特别提示： 1、超过180天的增值税专用发票， 无法抵扣、无法红冲、无法作废、无法重开！ 2、过期的增值税采购发票，无法抵扣，则我司损失17%的税额 3、各部门务必在到期日30天前，将进项发票交予财务部 4、递交给财务即将过期的进项发票时，递交人有义务及责任进行提示 * 重要提醒：发票损失确认 根据[2009]信产公司第（34）号文： 1、因以下原因造成增值税发票损失： 采购发票或销售发票，超过180天认证期，未认证、未报告。 发票认证联或抵扣联丢失，超过180天未报告。 2、相关责任人确认损失产生的过程 3、划分责任承担人 4、认定其相关责任人应承担的损失额 5、执行并通报公司全体 * 增值税发票票面基本信息： 发票号码及日期 发票类型 发票代码 采购单位 基本信息 （认证方） 销货单位 基本信息 （开票方） 认证密码区 销货单位 发票专用章 销售货物 及提供 劳务名称 保持发票密码区干净、整洁，不要对折 * 增值税发票票面基本信息： 1、购销双方注意发票上是否盖了“发票专用章” 2、要求必须盖章，而且只能是发票专用章 3、发票专用章不能盖住发票税额及合计金额 * 增值税发票基本情况： 购销双方签订真实交易合同后，依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，结合交易合同条款、货物出库、货款支付等业务实际情况，开具增值税发票 增值税发票开出后，因发票原件丢失、发票票面信息有误无法认证、交易货物发生退换货、因业务原因使用折让（返利冲应收）等情况，可通过开具销项负数发票（红冲发票）、发票作废、开具《增值税发票已报税证明单》等方式处理 以上处理方式，只在发票180天有限期内可操作 * 增值税发票作废处理： 增值税发票申请作废，需满足以下条件： 发票开出的当月 发票尚未提供给采购方认证 发票原件已寄回开票地 * 增值税发票丢失处理： 在发票180天有效期内，若发生丢失，销货方可根据采购方提供的《发票丢失证明》或《未收到发票证明》盖章原件，在税务局申请办理《增值税专用发票已报税证明单》（有税务局印章）。 采购方根据《增值税专用发票已报税证明单》及发票复印件可认证，作为合法入账凭证 * 谢 谢 !