营改增纳税人办税热点解答.docVIP

营改增纳税人办税热点解答 　　营改增纳税人办税热点解答 热点问题八大类 　　1、发票领用类 　　2、营改增对象及税率类 　　3、简易计税类 　　4、一般纳税人登记类 　　5、进项抵扣类 　　6、申报征收类 　　7、税收优惠类 　　8、其他类 　　发票领用类 　　营改增后，是否全面使用国税发票，不再使用地税发票？ 　　根据纳税人是否使用冠名发票，发票使用规定略有差异。 　　1.不使用地税冠名发票的，全部使用国税发票。 　　自2016年5月1号起，在全国范围内全面推开营业税改增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人由缴纳营业税改为缴纳增值税，纳税人提供上述行业的服务应开具增值税发票。 　　2.使用地税冠名发票的，可以继续使用。 　　为做好发票使用衔接，我市营改增纳税人结余地税局监制的冠名发票在5月1日后可继续使用，具体截止日期以税务总局或省国税局相关文件为准，剩余空白冠名发票向主管国税机关缴销。 　　营改增后，纳税人该如何领用增值税发票？是否5月1日前领取，5月1日后就能使用？需办什么手续？ 　　纳税人可以在5月1日前领用发票，5月1日后开始使用。为减少纳税人在4月下旬高峰期领用发票排队等候的时间，广州市国家税务局开始向新纳入营改增的纳税人发放增值税发票。发放发票数量按原地方税务局的发票月供应量发放，开票限额暂设定为十万元。 　　具体发票办理情况见下表： 　　使用《广东省国家税务局通用机打发票》的营改增纳税人，需通过什么软件开具？ 　　从5月1日起，营改增纳税人应使用广东电子税务局中的电子发票系统开具《广东省国家税务局通用机打发票》。原国税管辖纳税人若已使用“广东省普通发票管理系统”“普金发票打印系统”、“防伪发票打印及验证系统”、“珠海网络发票系统”等开票软件的，可暂时继续使用。 　　营改增纳税人结余的地税局监制的冠名发票，是否还可以继续使用？ 　　可以。营改增纳税人结余地税局监制的冠名发票在5月1日后可继续使用，具体截止日期以税务总局或省国税局相关文件为准，剩余空白冠名发票向主管国税机关缴销。使用冠名发票的营改增纳税人在冠名发票使用完前一个月向主管国税税务机关办理备案手续。 　　哪些营改增纳税人需要应用税控设备开具增值税发票？ 　　如果你属于应登记的一般纳税人或起征点以上的小规模纳税人，且需要使用增值税发票的，应按照主管税务机关的安排，参加增值税发票税控系统培训，并购置税控专用设备。参加税控开票系统操作培训，不收取任何费用。 　　纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用，在增值税应纳税额中全额抵减，即不需纳税人负担。 　　 　　营改增纳税人如何申请领用发票？ 　　1、对于应登记的一般纳税人和起征点以上的小规模纳税人，各主管税务机关将按您在地税部门的发票供应数量供应增值税电子普通发票，开票限额为十万元。您不需向国税主管税务机关提交《发票事项办理表》。 　　如果您有以下发票领用需要可自行下载、填写《发票事项办理表》提交提交主管国税机关办理。 　　有其他开票限额或发票月供应量的需求； 　　不愿意使用增值税电子普通发票； 　　需要同时使用增值税普通发票的。 　　 　　2、对于完成一般纳税人资格登记的纳税人，主管税务机关将按您在地税部门的发票供应数量供应增值税专用发票，开票限额为十万元。主管税务机关会将以下资料一并交由您确认、签名、盖章。 　　《税务行政许可申请表》； 　　《增值税专用发票最高开票限额申请单》； 　　《税务事项通知书》 　　《增值税一般纳税人资格登记表》或《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》 　　如您对增值税专用发票最高开票限额、发票月供应量有其他需求的，可自行下载有关表格填报，税务机关将按现行规定流程办理。 　　收取押金时开具了地税发票并缴纳了营业税，或发生劳务退款等行为，营改增后，如何开具红冲票，是开国税票红冲吗？ 　　这类情况有待明确。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件2第一条第项第2款规定：试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。 　　营改增后，已开具的地税发票如何开具红字发票，待上级进一步明确。 　　总分包建筑业的老项目，营改增后，是否可凭地税开具的建安发票扣减支付给分包的款项。如果分包方已经缴了营业税但来不及开具地税发票，能开国税发票吗？还是可以延期使用地税发票？ 　　《国家税务总局关于发布的公告》第六条规定：纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。 　　上