案例Y公司财务分析体系改进.docVIP

_案例_Y公司财务分析体系的改进第一部分案例正文引子早上10点钟，Y公司的管理层正针对财务职能的五年规划议题展开讨论，有着“海归”背景的新副总经理认为，财务部的职能应有50%以上为提供决策支持性服务的工作，例如财务分析、风险管理、价值管理等，而目前财务部职能中有不止65%的部分是日常的账务核算处理工作……财务总监提出，财务分析是Y公司财务部职能中最具决策支持性的职能之一，如果要顺利完成Y公司的五年战略规划，财务分析体系必须在原有的体系框架内有所改进……提到财务分析，总经理好像突然想起了什么似的，说到“财务部每月提供的财务分析虽然很详尽，但过于平铺直叙，我看到的只是收支的增减变动，看不到我们的重点项目的经营成果和其他潜在的运营风险。”财务经理脸一红，觉得这是对以往财务分析工作的否定，解释到:“月度财务分析本身是一种快报简报，为的是让公司领导第一时间知道上月公司的经营情况，所以更多的是对财务报表的文字性的陈述，每个月的财务分析我们都会在结尾加上‘领导如有其他需求，可以及时提出!’啊!财务总监接着说:“这就是为什么财务分析要有自身的体系的问题，我们的财务分析一定要结合公司经营中不同的需求而设置不同的分析种类，现行的分析肯定会有或多或少的问题存在，所以一定要改进!”副总经理也对Y公司目前财务分析体系提出了他的看法，财务分析是以财务报表等基础资料为依据和起点，对公司财务状况和经营情况进行的剖析，它是财务管理的起点和基础。一直以来，Y公司财务分析的理念局限于狭义的收支、费用分析，财务分析职能被分割到财务、运营和企业管理等多个部门，没有形成完整、统一的体系。分析理念上的落后，职能上的割裂，导致了Y公司财务分析的价值显现不足，无法为公司战略发展提供具有决策性的信息支持。Y公司的基本情况Y公司为国资委直属企业、全国物流十强企业之一的省属全资子公司，曾获广东省企业50强。公司成立于1953年，注册资本为12.5亿元，2003年在香港联交所上市，并在广东n个城市及港澳地区设立了40多家分支机构，拥有4000多名员工，2010年实现业务收入38亿元，盈利2.4亿元。公司的物流服务业务立足珠江三角洲经济圈，服务辐射整个华南地区。业务范围涵盖国际货运、船务代理、仓储码头、驳船运输、快运服务、第三方物流等，为国内外客户提供一体化物流解决方案，为物流与供应链内的合作伙伴提供高效、可靠的公共平台作业支持。公司致力于创建世界级物流品牌，成为全球领先的综合物流服务提供商。Y公司采用事业部管理的组织形式，集团本部下设9大职能部门，负责协调管理6大事业部及其辖下子公司的运作经营。1、码头网络作为珠三角地区重要的内河码头网络公共服务商，Y公司在广州黄埔、东江、沼心以及中山、江门、佛山、湛江、广西梧州拥有八个自营集装箱码头，通过驳运船队与香港、深圳、南沙等地枢纽港相连接，构成覆盖珠三角西部的内河码头网络体系和特有的资源优势。此外，码头网络还与深圳、广州、中山等地的物流分拨中心互为依托、紧密配合，为Y公司在大珠三角地区的物流配送业务提供了有力的资源支持。2、仓储网络公司以深圳、中山、广州的大型物流中心为基础，在珠三角各主要城市及地区建立卫星仓，形成面向珠三角、连接深圳、香港等枢纽港口，辐射华南西南地区的陆上物流网络体系。目前Y公司在深圳笋岗的物流仓库己经成为深圳口岸最大的散货拼箱(CFs)中心，并计划三年内在深圳平湖建立大型现代物流中心;在中山市火炬开发区计划建设的新型物流中心首批仓库己于2008年7月投入使用，并与顺德、广州黄埔、佛山等地的卫星仓相连，开展进出口监管、买方集运、合同物流等综合物流业务。3、驳运网络Y公司利用自身掌控的珠三角西部码头网络和驳船服务，建立了大珠三角地区发达的支线驳运体系，开通了香港、深圳和南沙至广州、中山、江门、佛山、顺德等地的三定(定时、定点、定线)航班，并与深圳西部港口及同行一道发起成立“华南驳船快线联盟”，实现了珠三角区域至沿海各港口运输的无缝连接，为客户提供专业、便捷、成本合理的驳船运输服务。4、全国及全球服务网络截至2010年底，Y公司所属集团总公司已经设有97家二级子公司，一家在上海证券交易所上市的公司、两家在香港联合交易所上市的公司，下属境内企业n61家，境外企业134家，网络范围覆盖了全国29个省、自治区、直辖市，以及香港、韩国、日本、加拿大、美国、德国等境外地区，与400多家知名的境外运输与物流服务商建立了业务代理和战略合作伙伴关系。Y公司的发展沿革2002年底，Y公司根据国资委的上市工作安排，对辖下所有子公司进行上市分拆，整合优质资源，纳入上市范围，将核心业务定位为发展物流。2003年5月，南海石化项目组成立。2004年n月，珠三角仓码网络集装箱吞吐量突破100万标箱。2005年4月，被广东省企业联合会等评为“2004年度广