五月份伙食费收支明细表.PPT

第三章 中小学食堂会计核算办法 第一节 说 明（略） 第二节 借贷记帐法简介（略） 第三节 会计科目运用及帐薄设置 第四节 会计实务操作实例 第五节 会计报表 一、生活会计科目使用说明 资产部类包括科目：现金、银行存款、应收及暂付款、库存菜票、库存物资、食堂支出等。 负债部类包括科目：食堂收入、应付及暂存款、生活基金、菜票基数、微机存款、伙食结余等。 平衡关系：（指全部账户） 资产部类期初数合计=负债部类期初数合计 资产部类期末数合计=负债部类期末数合计 1．资产部类 （1）现金 本科目核算学校生活的库存现金。收到现金，借记本科目，贷记“银行存款”、“应收及暂付款”、“库存菜票”、“微机存款”、“应付及暂存款”等；支出现金，借记“银行存款”、“库存物资”、“应收及暂付款”、“应付及暂存款”等，贷记本科目。有余额在借方反映库存现金实存数额。 设置现金日记帐，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生先后顺序逐笔编号并逐笔登记。每日终了，应计算当日帐面余额，与实际库存现金数额核对，做到帐实相符。 （2）银行存款 本科目核算学校生活在银行开设帐户中存入的各种款项。生活帐只允许在银行开设一个帐户。将款项存入银行时，借记本科目，贷记“现金”、“应收及暂付款”、“应付及暂存款”等；提取和支付存款时，借记“现金”、“库存物资”、“应收及暂付款”、“应付及暂存款”等，