经营计划-预算管理流程最佳做法及诊断-9 8页【企业广告传媒】.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 启示 1. 基本要素 2.4 总体 合规性 2.5 税收会计和安排 江苏电力评分 最低 中间 最好 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 2.1 1.7 1.6 1.8 1.8 2.2 1.8 2.0 江苏电力审计和税收会计和安排评估结果 需要更明确地就内部控制、流程效率、财务报表真实性的评估提供指导和建议 提高业务决策和税收影响之间联系的认识 确定内部审计和归档标准 就内部控制、流程效率、财务报表真实性的评估提供指导和建议 有能力预计风险；开展外部对标；开展综合风险调查 了解技术、业务流程和战略之间的关系 确保审计流程的独立性和质量 了解业务决策对税收的意义；熟悉相关税收法律 接纳并实施新技术，以促进税务会计和归档 支持业务部门的税收合规问题 江苏电力战略适应性评估结果 战略 适应性 财务评估 随着公司企业化改革的不断深入，江苏电力需要建立承担企业重大举措和战略项目综合研究的能力 资料来源： 江苏电力评估会,小组分析 启示 1. 基本要素 江苏电力评分 最低 中间 最好 不适用 不适用 不适用 江苏电力目前的并购、剥离等产权变动行为仍属行政指令性的，与真正管理上对经营性的并购、撤资的财务评估不同，江苏电力应考虑将来市场化对这方面能力的要求 不适用 不适用 不适用 对战略项目采取综合的跨职能评估 评估行业环境和竞争格局 根据战略匹配性和长期经济效益，协助对公司的战略性举措进行优先排序 在领导合并、撤资、收购分析和尽职调查等方面是公认的专家 制定详细的现金流预测，并确定潜在交易的盈利能力和经济增值潜力 确定实施和整合所有交易的资源要求 * 不包括尚不适用内容 资源来源:麦肯析分析 江苏电力财务管理*与最佳作法差距产生的主要原因有五大类 政策/机制 理念 流程 人员 未达到最佳作法的主要原因 程度小 程度大 工具 有待加强，并要与其他业务流程充分接口 会计规则与细节信息在与非财务部门的沟通不够 信息来源以一般会计为基础，仅有少量的管理会计信息 公司上下对管理报告和业务分析认识不充分，能力上有待提高 内容不全面，未充分反映决策中的重要问题 分析方法简单缺少深度，未充分利用先进的分析技巧和方法 形成顺畅的收款付款和客户服务体系 需要提高客户信息数据库的及时性和准确性 在现金管理方面的能力与工具有待提高 资金成本管理措施有限 对企业在投融资市场的决策支撑不够，融资成本分析比较尚处于起步阶段，未进行情景分析 在还本付息方面采用简单的方法，缺乏具体的分析 主要仍停留于财务审计，没有对企业整体经营进行审计 审计评估侧重于内部信息，综合风险分析能力有限 企业内部没有避税强烈需求，税务会计理念有待发展 可以着手采用新技术，以便利税务会计和申报 支持理由 需重点关注 一般会计 管理报告 财务服务 资金 内部审计 税务会计和安排 内容 财务管理的最佳作法 江苏电力能力评估 制定工作计划，缩短同最佳作法的差距 1. 管理报告 在今后 6 至 12 个月内，江苏电力可以采取切实可行的内部举措，加强财务能力 工作方面 可以采取的行动 评估目前管理报告的相关度和有效性： 1) 开展江苏电力高层管理的内部调查，了解他们对财务信息的需求； 2) 根据调查结果对管理报告的格式和内容进行相应调整 2. 资金管理 评估公司在融资管理方面的作法，寻找降低融资成本的机会 设定存留现金的目标范围，提高存留现金的效率或财务回报 加强与资金提供方（银行、潜在投资者、政府贷款部门、证券分析师）的联系，进一步改善与他们的关系，评估当地在资金管理方面的最佳作法和趋势 3.内部审计 与专业审计师共同发现薄弱环节，以便作进一步改进 4. IT 系统 优化对现有 IT 系统，以帮助财务人员更加方便地分析财务数据和共享财务信息 预算：1）制作报告，根据预算对实际支出进行实时跟踪；2）分析所记录差异的根源；3）建议纠正措施 运营计划和投资计划：1）提供标准经济假设，作为规划的输入信息；2）提供所需的分析工具 业绩管理：与业务单元合作设定财务目标，收集相关数据，根据目标监控业绩 资料来源: 麦肯锡分析 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 江苏电力的计划和预算管理应关注以下几各方面 制订经营计划 和财务预算 质询、修改经营 计划和财务预算 批准经营计划 和财务预算 经营计划和预算 执行的考核评估 制定