第6章新 联行往来与资金清算业务.ppt

银行往来及资金清算业务包括： （1）商业银行与央行间的往来，商业银行（包括各独立核算的行处）在央行开立备付金存款帐户（基本帐户），办理缴存存款、清算银行间的资金往来及本系统联行汇差，调拨业务资金，向央行信贷，及向央发行库领存现金等。 （2）商业银行间往来，办理跨系统结算、相互折借资金等引起。 （3）商业银行与非银行金融机构往来。 （4）商业银行系统内部的往来。---在往来中占有重要的地位，也有其特殊性 第六章 （5）银行往来间的资金清算 第六章　联行往来及资金清算业务 一、概述 （一）联行往来的涵义与特点 　1、联行往来涵义：是同一银行系统内各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金帐务往来。 一往一来，总体平衡。 注：我国现行联行管理模式是各家银行自成系统，各联行系统内资金往来与清算、电子联行系统的建设、联行往来操作程序及其联行往来核算方法等，均由各系统自行制定执行。 　2、特点： （1）在银行各项业务中具有特殊的地位－－结算的主体 （2）传统核算划分为往帐和来帐两大系统－－简单、便于管理 （3）实质是联行之间的债权债务关系，产生的汇差必须及时轧记和清算。 （二）联行往来的传统管理体制----“三级管理体制” 　1、全国联行往来：指全国各省、市、自制区之间各行处的资金帐务往来。由总行颁发全国联行行号和联行专用章，执行全国联行制度，办理全国联行往来业务，由总行负责监督并办理资金清算。 　 2、分行辖内往来：指省、市、自制区内各行处的资金帐务往来。 　 3、支行辖 内往来：指县市内各行处之间的资金账务往来。 （三）联行往来处理的基本环节： 1、日常往来、 分别核算 －－日常往来是指发、收报行对相互之间资金往来业务的处理，处理主要内容是编制报单、收受报单以及分别记载往账和来账，这是联行往来的基础环节。从其核算的形式上看，有横向往来和纵向往来两种方式。 2、往来账核对 －－往来账核对是确保联行往来账务核算正确性的关键环节，核对往来账可以及时发现收、发报行在联行往来核算中出现的错误与问题。 3、结清资金 －－即将联行间相互占用的资金清算，一般总行统一掌握和调度。对暂未结清的联行占用资金，应计提利息，维护各独立核算行处的经济利益。在银行实务中，对各行处由于联行往来发生的资金欠存的清偿有逐笔清偿和轧差清偿两种方式。 4、年度结平 －－联行往来以年度为界线进行核算。分年度核算可以分别查清各年度的联行未达账项，确保联行往来核算的正确无误。 　　 二、联行电子汇划资金清算系统 1、联行电子汇划业务范围 －－联行电子汇划往来是指有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进往来行资金划拨的处理系统。联行电子汇划业务是由社会支付及银行内部资金划拨起的，具体包括：汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票、商业汇票、信用卡、个人旅行支票、储蓄的通存通兑、储蓄委托收款、银行内部资金划拨等。同时，还可以办理联行间的查询、查复业务。 2、联行电子汇划资金清算的基本做法 －－实存资金。实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金的清算。 －－同步清算。同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报经办行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。 －－头寸控制。头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保留足够余额，不得透支，以便总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。如清算行备付金存款余额不足，应及时调入。 －－集中监督。集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询直复事宜进行管理和监督。 3、联行电子汇划资金清算的基本流程 . 三、联行电子资金汇划的核算 （一）科目的设置 商业银行的资金汇划和清算通常设置如下几个会计科目： 1．“上存系统内款项”科目，用于核算和反映下级行存放在上级行的清算（调拨）备付金，属于资产类科目。本科目为省分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用。省分行、直辖市分行和清算行在该科目下设置“上存总行备付金”账户，省分行营业部在该科目下设置“上存省分行调拨资金”账户。 2．“系统内款项存放”科目，是各上级行用以核算和反映下级行备付金存款和调拨资金的科目，属负债类科目。该科目为总行、各省分行使用。总行在“系统内款项存放”科目下按清算行和省分行设“备付金存款户”；省分行在该科目下设“调拨资金存款户”。 3．“辖内上存款项”科目，是辖内各支行或网点用于核算和反映存放在上级行的备付