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1、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 【嘉定上元会计培训正确答案】 A, B, C 【知 识 点】不得扣除项目 【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息，不得在税前扣除。 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 A．企业之间支付的管理费 B．银行内营业机构之间支付的利息 C．企业内营业机构之间支付的租金 D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费 【嘉定上元会计培训正确答案】 B 【知 识 点】不得扣除项目 【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 根据关税法律制度的规定，下列关于税率确定的表述中，正确的有（ ）。 A.查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税 B.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税 C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税 D.进口货物到达前，经海关批准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 【嘉定上元会计培训正确答案】 A, C, D 【知 识 点】关税税率 【答案解析】 选项B：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征收关税。 根据房产税的有关规定，下列关于房产税的计税依据说法正确的有（ ）。 A.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税 B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设备，如中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税 C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 D.对更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入房产原值时，不能扣减原来相应设备和设施的价值 【嘉定上元会计培训正确答案】 A, B, C 【知 识 点】房产税的计税依据 【答案解析】 对更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。 根据印花税的有关规定，下列合同或凭证中，免征印花税的有（ ）。 A.国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同 B.无息、贴息贷款合同 C.军事物资运输结算凭证 D.土地使用权出让合同 【嘉定上元会计培训正确答案】 A, B, C 【知 识 点】印花税税收减免 【答案解析】 土地使用权出让合同，属于应税凭证，要计征印花税。 下列有关资源税的课税数量，说法正确的有（ ）。 A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或者移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量 C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的一律按稀油的数量课税 D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量 【嘉定上元会计培训正确答案】 A, B, D 【知 识 点】资源税的课税数量 【答案解析】 选项C：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的一律按原油的数量课税。 根据城镇土地使用税的规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有（ ）。 A.纳税人购置新建商品房，自办理房屋权属转移、变更登记手续之次月起，缴纳城镇土地使用税 B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 【嘉定上元会计培训正确答案】 C, D 【知 识 点】城镇土地使用税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 【答案解析】 选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项B：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。 契税纳税义务发生时间为土地、房屋交换使用的当天。（ ） 对?? 错?? 【嘉定上元会计培训正确答案】 对 【知 识 点】契税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 【答案解析】 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。 烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。（ ） 对?? 错?? 【嘉定上元会计培训正确答