固定资产管理制度9267959775.docVIP

固定资产管理制度 为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，根据会计准则等相关法律法规，结合公司现有实际情况，特制定本制度。 一、固定资产的标准 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 二、固定资产的分类 1、房屋及建筑物； 2、机械设备：指生产所用机器、机械设备；实验、检验所用的等。 3、运输工具：包括汽车、叉车等； 4、电子设备：包括计算机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、摄像（照相）机等相关办公设备； 5、办公家具：包括空调、电视、办公桌椅、文件柜、床、衣柜等； 三、固定资产的管理部门 根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具进行管理；由技术开发部对检验仪器、实验设备等检验工具进行管理。 各具体管理部门应： 1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片； 2、对固定资产进行统一分类编号； 3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。 四、固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门； 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐； 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理； 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。 五、固定资产的购置 1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产购置计划审批表》（格式见附1），报经各部门部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。 2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产验收确认单》（格式见附2）一式三份，在《固定资产验收确认单》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 六、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《资产转移审批单》（格式见附3）一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记； 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理； 3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 七、固定资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售审批表》（格式见附5） 2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。 3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产出售审批表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。 4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。 八、固定资产报废 1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废审批表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。 九、固定资产编号 编号原则：按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年月日编制,部门及资产代码如下： 序号 部门类别 代码 序号 资产类别 代码 1 管理部 GL 1 房屋及建筑物 01 2 技术部 JS 2 机械设备 02 3 制造部 ZZ 3 办公家具 03 4 运输工具 04 5 电子设备 05 如：管理部2011年9月1日购置第一台计算机，则编号为： GL 05 001部门代码+资产代码+顺序号+购置年月日） 十、固定资产的盘点 公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由行政管理部和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》（格式见附7），详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》（格式见附8），列出原因和责任，报部门部长、生产部部长、财务部部长和总经理批