固定资产管理制度1054989366.docVIP

内部控制制度——固定资产管理 1、总则 1．1控制目标 （1）规范固定资产的管理行为；（2）防范固定资产管理中的差错和舞弊；（3）保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率。1．2适用范围本制度适用于公司的固定资产管理，各事业部控股子公司参照执行。1．3制定依据（1）《中华人民共和国会计法》；（2）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》；（3）国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。2、岗位分工与授权批准2．1不相容岗位分离（1）固定资产投资预算的编制与审批分离；（2）固定资产的取得、验收与款项支付分离；（3）固定资产投保的申请与审批分离；（4）固定资产的保管与清查分离；（5）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（6）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离；（7）公司不由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。2．2经办和核算固定资产业务人员的素质要求（1）具备良好的职业道德、业务素质；（2）熟悉固定资产的用途、性能等基本知识；（3）符合公司规定的岗位规范要求。2．3业务归口办理（1）固定资产的采购由固定资产采购部门办理；（2）固定资产的建造由固定资产管理部门办理；（3）固定资产管理由固定资产管理部门归口办理；（4）在用固定资产的保管由使用部门负责；（5）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。2．4部门职责2．4．1使用部门（1）提出固定资产的购置、大修申请；（2）固定资产的保管、日常维修、维护和保养；（3）固定资产处置申请；（4）建立本部门的固定资产台账。2．4．2基建部门（1）提出固定资产购置预算；（2）下达固定资产购置计划；（3）固定资产建造管理，包括建造过程、工程物资的管理；（4）组织固定资产验收；（5）办理固定资产处置和转移；（6）建立固定资产台账和卡片；（7）组织编制固定资产目录；（8）定期对固定资产安全和使用情况进行检查。2．4．3财务部门（1）建立固定资产台账；（2）对固定资产进行会计核算；（3）参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作；（4）每年底组织固定资产盘点。2．4．4审计部门（1）对采购或建造合同进行审计；（2）参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。2．5授权审批2．5．1授权方式（1）公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议；（2）公司对董事长、总经理的授权，由公司章程规定和公司董事会决议；（3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确；（4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。2．5．2审批权限项 目审批人审批范围和权限购置股东大会（1）涉及总金额在公司净资产20%以上（含20%）的购置计划。董事会（1）审批年度购置预算；（2）审批年度购置计划；（3）授权董事长、总经理购置决策。董事长（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购置方案；（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。总经理在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购置协议。处置股东大会（1）成批处置公司主要生产用设备；（2）一次性处置或连续四个月累计处置固定资产总金额超过公司固定资产30%以上（含30%）的处置计划。董事会（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长总经理按授权审批固定资产处置。2．5．3审批方式（1）股东大会批准、董事会批准以决议的形式批准，董事长根据股东大会决议、董事会决议签批；（2）董事会、总经理以及其他被授权审批人员，以书面批准的方式直接签批。2．5．4批准和越权批准处理（1）审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。3、固定资产取得与验收控制3．1固定资产投资预算管理（1）公司固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按《公司预算管理实施办法》执行；（2）公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算；（3）对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。3．2自行建造固定资产，按公司《内部控制制度——工程项目》的有关规定办理3．3外购固定资产3．3．1固定资产外购业务流程见附件一注：成本价格组对采购合同（3000元以上）进行事前审计，未经审计，采购部门不得进行采购作业。3．3．2外购控制要求业务操作操作人内控要求采购申请固定资产使用部门（1）请购申请的固定资产，年初列入年度预算；（2）采购项目已经可行性论证并且可行；（3）对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要