债权债务管理.doc.docVIP

PAGE 债权债务管理制度在市场经济条件下，由于企业之间的经济往来，普遍采用赊销和延期付款方式，给企业带来了大量的债权债务，极大增加了财务管理和会计核算的难度。债权债务管理不好，极易造成企业家底不清、会计核算失真，而且导致了大量的呆账、坏账发生，殃及企业财产的安全与完整。为了从根本上解决债权债务管理中存在的问题，明确公司各个部门的责任，使公司的债权债务管理适应市场经济的要求，特制定本制度。一、债权债务账目的核对（一）债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，销售、采购、储运等与债权债务业务有关的部门配合。（二）财务部负责应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来账户的会计人员，应及时与债务或债权方核对账目，各类往来账目的核对要求如下：1、每年发生业务往来超过500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目3次；2、每年发生业务往来在100－500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目2次；3、每年发生业务往来在50－100万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目1次；4、每年发生业务往来不足50万元的账户，原则上采用按季度信函对账的方式；5、每年发生业务往来在50万元以上的账户，除了每年与对方财务部门面对面核对账目外，还需要采用信函、传真、电话等方式核对账目。（三）会计人员不论采用何种方式核对账目，都必须在《账目核对备查簿》上登记，其中，面对面核对账目