增值税一般纳税人申报表讲解4.pptVIP

增值税一般纳税人申报表讲解 一、增值税申报表内容简介 1、营改增试点增值税纳税申报事项，总局以公告（2012年第43号）形式下发[详见下发的文件汇编P105-138]； 2、自2012年12月税款所属期（2013年1月申报期）起，所有增值税纳税人（包括试点和原有），都启用新的申报模块进行申报。 一、增值税申报表内容简介 设计目标、主要调整内容： 1、新老增值税纳税人兼顾，不改主表格式；通过 重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入； 2、按销项税额比例划分应纳税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要（主表）； 3、体现差额征税政策（表一、表三）； 4、实现期初留抵税额挂账处理（主表）； 5、单独列明即征即退税款情况（表一）； 6、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需 要。 二、 增值税申报表指标解释 （一）一般纳税人申报表的构成 一张主表，三张附表，一张固定资产进项税额抵扣情况表。 附表一：主要反映本期销售情况明细； 附表二：主要反映本期进项税额明细； 附表三：为附表一计算应税服务扣除金额，并反映扣除金额的期初期末数； 固定资产进项税额抵扣情况表：主要反映企业购进固定资产抵扣进项税额的情况； 主表：综合所有附表的数据，来计算纳税人的应纳税额，并反映纳税人的税款缴纳情况。 （二）附表一介绍 本表变化较大。 1、行和列指标互换