康缘股份有限公司内部控制项目建议书ppt课件.ppt

开元国际江苏鼎信咨询有限公司 二OO四年九月 致： 康缘药业股份公司 -康缘药业内部控制 项目建议书 - 目 录 第一章 公司治理 ……………………………………… 一、公司组织架构和财务管理现状分析 二、医药行业内控要点和普遍问题 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 五、子公司治理 目 录 第二章 风险控制 ……………………………………… 一、发现在问题 二、风控体系设计思路 三、风控体系内容组成 四、注意事项 目 录 第三章 预算管理 ……………………………………… 一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 三、全面预算的架构 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果 目 录 第四章 资金管理 ……………………………………… 一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行 目 录 第五章 基础制度……. ……………………………………… 一、财务报销制度 二、管理控制制度 三、信息制度 四、审计制度 第六章 流程管理 ………………… ………………………… 一、采购与付款 二、销售与收款 三、生产成本控制 四、期间费用控制 五、存货管理 六、对外投资与担保 七、利润与其分配 本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业高层领导审阅、修改、确认后，作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件； 本次管理咨询：立足于康缘药业集团，优化公司内部财务控制体系和母子公司管理模式。 管理咨询报告由公司治理、风险控制、预算管理、资金管理（内部银行）、基础制度、流程管理六部分组成。 因未对企业进行调研，本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业领导审阅、修改、确认后，作为本次制订具体实施内容的指导性文件； 本报告为咨询报告的演示版，内容实施以咨询报告文字版为准。、 报告使用说明 康缘药业财务管理报告第一部分 公司治理 （一）康缘药业管理关系 （二）康缘药业财务管理模式 一、现状分析 股东方与经营者责权不清，越位管理 激励机制不明确 风险控制体系严重缺乏 董事会对经营者授权体系未建立 投资重心下移后的扁平化管理方式需确立 天业与哈慈沟通不畅，文化有待融合 部分企业负责人市场意识淡薄，易于小富 即安 部分企业缺少大股东支持 二、 医药行业的内控要点和普遍问题 （一）、医药行业内控要点 销售收入的确认和应收帐款的管理 产品的流通环节 销售费用的管理 下属企业和外地分公司帐外资金的管理 投资和经营重心下移后的扁平化管理方式的确立 资金的安全和风险控制体系薄弱 部分中层管理人员市场意识淡薄，易于小富即安 怎么理顺与投资企业的管理关系? 现阶段财务管理体系如何建立、应满足哪些功能？ 集权与分权问题（领导的精力与关注问题度成正比） 赢利模式问题： （二）、普遍问题 信息上行 信息处理 信息下行 三、公司治理基本思路 康缘药业 四、公司功能架构 利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。 利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。 利润中心职能：兼具生产和销售的职能。 利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。 利润中心职能：兼具生产和销售的职能。 利润中心职责：是既能控制成本，又能控制收入的责任单位。 （一）、利润中心 资本营运中心 融资部 投资部 融资部在集团融资时合理安排融资主体（包括母公司与子公司）、融资方式、融资渠道等等，融资部目的使利润中心、孵化期企业价值放大，通过私募（股权）转让、公开（上市）募集、增发等股权融资手段，使企业的净资产大幅度增加，拥有和可控的资源成倍递增，使原股东因净资产增殖获取丰厚的投资收益。 投资部负责集团的投资战略，如产业投资方向、具体投资项目和投资业绩评价等等，投资部行使集团经营性购并和战略性购并等职能；使集团的产业链进行横向和纵向的整合，利润中心的贡献明显提升。 （二）、资本营运中心 技术支持中心 孵化期企业 技术研发基地 核心技术 （三）、技术支持中心 风险控制中心 法 务 部 投资企业财务总监的任免、考核、奖惩 预算目标的跟踪 现金流入和流出 财 务 部 降低投资企业产品经营中的法律风险 投融资运营过程的法律风险的控制 人力资源部 向各投资企业的董事会推荐经营者人选 定期考评在职经营者及经营团队 外引、内培、储备，建立职业经理人梯队 人力资源评价和培训体系、激励机制、企业文化 审 计 部 公