财务报表附注表样.docVIP

中国台湾省钓鱼岛控股有限公司0000年度财务报表附注PAGE PAGE 22XXXXXXXXXXX有限公司2011年度财务报表附注截止日期：2011年12月31日（除特别说明外，金额单位：人民币元）公司的基本情况XXXXXXXXXX有限公司（以下简称“本公司”）成立于XXXXX年。本公司XXXX年2月24日取得XXX市工商行政管理局核发的字20120000099号企业法人营业执照，注册资本为150000万元，由XXXXXXXX有限公司、XXXXXXX有限公司出资，各出资人出资比例如下：出资人名称出资额出资比例XXXXX有限公司10,500,00000.0070%XXXXX有限公司4,500,00000.0030%法定代表人： XXX 注册地址：XXXXXXXX企业住所： XXXXXXX本公司设有董事会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。本公司和本集团最终母公司为XXXXXXXX有限公司。本公司属 （按营业执照填列）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其他有关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则及其他有关规定的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。重要会计政策和会计估计的说明 会计准则和会计制度本公司执行企业会计准则及其补充规定。会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。记账本位币本公司以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。现金等价物的确定标准本公司的现金等价物系指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。应收款项坏账准备的确认标准A．债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；B．债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；C．其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。坏账损失的核算方法本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末对应收款项采用个别认定法和账龄分析法相结合计提坏账准备，与已提坏账准备的差额计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经董事会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。坏账准备的计提方法本公司将与关联方之间发生的应收款项、与非关联方发生的金额较大且有确凿证据表明可收回程度的应收款项按个别认定法计提坏账，其中对有确凿证据表明不能够收回或收回的可能性不大的应收款项，采用个别认定法全额计提坏账准备。除按个别认定法计提坏帐准备外的其他应收款项，按账龄分析法计提坏帐准备。固定资产及折旧（1）固定资产的确认标准固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过1500元的有形资产。（2）固定资产的计价固定资产按其取得时的成本作为入账的价值。（3）固定资产分类及折旧方法除已提足折旧仍继续使用的固定资产，及按照规定单独估价作为固定资产入账的土地等情况外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法为平均年限法。固定资产分类、折旧年限、预计残值率和折旧率如下表：资产类别使用年限残值率年折旧率机器设备 　5%　 　运输设备 　5%　 　电子设备 　5%　 　（5）固定资产后续支出的处理固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，其中与固定资产有关的后续支出，在使该固定资产可能流入的经济利益超过了原先的估计时，予以资本化，其他后续支出在其发生时计入当期损益。（6）固定资产减值准备的确认标准和计提方法本公司于期末对固定资产进行检查，如发现由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。固定资产减值准备按单项固定资产计提。在建工程（1） 在建工程的计价本公司在建工程按实际发生的成本计量。（2） 在建工程结转固定资产的时点本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如发现由于长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工、在建项目性能技术已经落后等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。在建工程减值准备按各工程项目计提。借款费用（1）借款费用资本化的确认原则借款费用包括因借款而发生的利息、折价活溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购