OOOOO农会(渔会)得提供主管机关金融检查报告管理作业规范.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT1 106.4 ○○○農會漁會信用部參閱金融監督管理委員會金融檢查報告管理作業規範(範本) 年 月 日第 屆第 次理事會訂定 年 月 日第 屆第 次理事會修訂 一、為落實管理金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)對本會出具之檢查報告，以維護業務機密及相關權益，特訂定本作業規範。 二、金管會出具之金融檢查報告，係行政院農業委員會(以下簡稱農委會)基於金融監理目的委託金管會撰寫之密件公文書，未經農委會同意者不得閱覽。經農委會同意閱覽之農會、漁會其理事會、監事會、總幹事、信用部主任、稽核人員、相關業務人員、簽證會計師、委任律師等人員暨任何閱讀者，未取得農委會許可，亦一律禁止以任何形式洩漏、交付、揭露或公開其金融檢查報告全部或部分內容，違者將觸犯刑法第132條及其他相關法令。 三、金管會對本會出具之檢查報告內容，本會得提供參閱之對象、範圍及方式以下列為限： (一)本會內部人員： 1.總幹事、信用部主任：檢查報告提要、意見等與其執行職務相關部分之節錄本。 2.稽核人員直屬主管及其指定之稽核人員：檢查報告全本。 3.檢查意見之案關業務人員：由稽核人員製作與其業務相關部分之節錄本或摘述內容。 4.理事會及監事會：由稽核人員摘述之檢查提要、意見及缺失改善事項。 5.其他人員：上開人員以外之其他人員於執行業務時，如有參閱檢查報告之必要者，應填具「參閱金融監督管理委員會檢查報告申請單」(附表一)向稽核人員提出申請，經稽核人員直屬主管審核其必要性後(或陳請總幹事核准)，除確有必要者得提供稽核人員製作與其業務相關部分之節錄本或摘述內容外，應以現場閱覽或抄錄檢查報告案關內容之方式為原則，並由稽核人員全程陪同。 (二)本會之簽證會計師及委任律師應填具「參閱金融監督管理委員會檢查報告申請單」向稽核人員提出申請，經稽核人員直屬主管審核其必要性後(或陳請總幹事核准)，除確有必要者得提供稽核人員製作與其業務相關部分之節錄本或摘述內容外，應以現場閱覽或抄錄檢查報告案關內容之方式為原則，並由稽核人員全程陪同。 四、前點第一款第五目之其他人員及第二款之人員經稽核人員直屬主管審核其申請之必要性者，除應遵循前述規範外，並須逐案詳述其申請事項與需求檢查報告内容之必要性及其評估審查之結果，同時申請人並應簽署「保密暨不為申請事項以外使用聲明書」(附表二)後，始得提供或參閱。 五、本會得由總幹事負責稽核人員直屬主管應配合辦理之檢查報告管理及運用等相關事宜。 總幹事應負責督導稽核人員直屬主管或稽核人員是否依循本作業規範辦理金融監督管理委員會金融檢查報告之管理。 稽核人員直屬主管應指定專責稽核人員負責執行檢查報告之保存及提供之相關管理事宜，包括製作檢查報告節錄本，以及充分告知申請人應善盡保密義務及違反時應承擔之責任等。 專責稽核人員應將提供檢查報告情形，留存書面紀錄及填寫於「參閱金融監督管理委員會檢查報告申請單」之提供作業欄；包括提供之對象、時間、用途或目的、提供方式(如現場閱覽或抄錄等)及提供範圍(如特定章節或頁數)等，併同「保密暨不為申請事項以外使用聲明書」建檔備查。 檢查報告之管理使用事項應列入內部稽核之查核重點項目。 六、相關人員違反本作業規範有關之保密或不為申請事項以外使用之規定，本會稽核單位應向違反者追究民、刑事相關責任。若係本會員工，除前項責任外，應另依本會人事管理辦法相關規定予以議處。 七、本作業規範提經理事會審議通過後實施，修正時亦同。 附表一 ○○○農(漁)會參閱金融監督管理委員會金融檢查報告申請單(範本) 序號： 申 請 申請單位 申請日期 年 月 日 申請內容 1.檢查報告編號： 2.提供或參閱方式：□現場閱覽； □抄錄；□提供稽核單位製作與其業務相關部分之節錄本或摘述內容。 3.提供或參閱範圍： 4.其他事項： 申請用途 申請人 (已獲充分告知申請人應善盡保密義務及違反時應承擔之責任) 審 核 申請用途與參閱檢查報告內容是否有其必要： 1.□擬提供稽核單位製作與其業務相關部分之節錄本或摘述內容： (範圍) 2.□擬提供參閱方式：□現場閱覽；□抄錄 (範圍) 3.□無必要性，擬不予提供。 稽核單位（人員） 總幹事 稽核人員 稽核主管 提 供 作 業 前置作業 申請人是否已簽署保密暨不為申請事項以外使用聲明書