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辽宁东方创展置业有限公司 财务管理制度 目 录 总则 财务部门设置 授权、审批制度 筹资管理制度 流动资产的管理 固定资产的管理 无形资产和其他资产的管理 成本费用管理控制 收入与利润的管理 财务报告和财务分析 项目招投标管理制度 经济合同管理控制制度 会计电算化系统操作管理制度 财务档案管理制度 财务印章管理 附则  总则 1．1 根据《中国人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关法律、法规的规定，并结合本公司的实际情况，为加强公司财务管理，健全约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障经营战略目标的实现， 部门经理 会 计 出纳及收款员 2．2 部门职责 2．2．1 负责公司整体财务运作，协助公司领导层进行财务决策。 2．2．2 汇总并编制公司财务预算和各项财务计划的制定、分解和落实。 2．2．3 组织资金的筹措及调度，提高资金的利用效率。 2．2．4 编制公司财务报表，按时完成月报、季报、年报。 2．2．5 会计核算凭证的填制、审核，日常公司帐务处理。 2．2．6 定期财务报表的分析，向公司领导层报告经营信息。 2．2．7 进行税收筹划，监督财务收支，依法向国家纳税。 2．2．8 参与公司签定的经济合同的审核。 2．2．9 公司财务活动的控制、保障财务计划的执行和完成。 2．2．10 公司财务资料的保管。 2．2．11 对公司开发成本、费用进行管理和控制。 2．2．12 监督检查各部门资金使用、费用开支及财产管理，向公司领导层提供管理上增加效能和降低成本费用支出的建议事项。 2．2．13 参与公司重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见。 2．2．14 发扬团队精神，积极配合公司各部门工作。协调做好公司与工商、税务、银行的关系。 2．3 财务人员职业道德 2．3．1 贯彻执行国家颁布的财务会计制度，拟订并执行公司各项财务管理、会计核算制度。 2．3．2 坚持原则，廉洁奉公。 2．3．3 树立良好的职业品质和严谨的工作作风。 2．3．4 严守工作纪律，努力提高工作质量和工作效率。 2．3．5 热爱本职工作，努力钻研业务。 2．3．6 熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。 2．3．7 熟悉本单位经营内容和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理提高经济效益服务。 2．3．8 按照会计法律、法规及国家统一会计制度规定和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。 2．3．9 严守本单位的商业秘密，不得私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 第三章 授权、审批制度 3．1 资金筹集的授权审批权限及程序 3．1．1 资金筹集的标的额低于本公司净资产30%时，由总经理负责组织实施。 3．1．2 资金筹集的标的额高于本公司净资产30%时，需经上级主管部门批准，由总经理负责组织实施。 3．2 固定资产授权审批权限及程序 3．2．1 购买大额固定资产金额低于50万元时，可由总经理直接组织实施。 3．2．2 购买大额固定资产金额超过50万元时,需经上级主管部门批准。 第四章 筹资管理制度 4．1 公司根据发展需要，在企业资金不能满足生产和投资需要时，可从外部筹集资金，以达到企业经营目标。 4．2 资金的筹集 4．2．1 筹资方式：股东增加资本金的投入、银行贷款、融资租赁等。 4．2．2 筹资要求：对资金需求量进行预测，编制资金预算，合理确定筹资额，控制资金投放；分析资金成本，选择最佳筹资渠道，确定合理资金结构，降低筹资成本。 4．3 资金的管理 4．3．1 对股东增加投入的资本金，应按法律要求进行验证和变更；对其他筹资应以合同形式确定双方责权利。 4．3．2 公司根据资金使用计划，合理调度资金，提高资金使用效率。 4．3．3 公司资金由财务部统筹安排调度，财务部根据公司的生产任务、经营规划、资金来源，进行综合平衡后，按年编制公司资金运用及筹措计划。 4．3．4 公司财务部负责办理公司及各部门的资金结算、贷款等管理工作。 4．3．5 财务部要定期将公司资金使用情况上报总经理，作为经营决策的参考。 第五章 流动资产的管理 5．1 货币资金的管理 5．1．1 公司的现金支取应遵循国家颁布的《现金管理暂行条例》的规定，不得超范围使用现金；并应按现金发生的顺序逐笔序时登记“现金日记帐”每日终了，及时核对帐存数与实存数，发现问题，及时解决。 5．1．2 本公司应依照国家有关规定开立和使用各类银行帐户。 5