国立高雄大学经费动支申请及核销之审核作业-高雄大学主计室.DOCVIP

PAGE －PAGE 9－ 國立高雄大學校務基金帳務處理作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會4-01 項目名稱 帳務處理作業 承辦人員 黃憶藍 5919155 分機8904 曹家禎 5919151 分機8905 黃玉露 5919148 分機8906 曾淑君 5919153 分機8903 陳秀琴 5919358 分機8908 曾宜臻 5919147 分機8907 林芸伶 5919162 分機8909 相關單位 各單位 辦理時間 每年1月至12月 注意事項 依現行公布實施之有關政府機關會計之各種法規、規則、準則、辦法、條例等，辦理本校各項校務基金收付、沖轉、整理結算之帳務處理作業。 會計事務之處理，應按實記載，各科目間不得互相抵銷，僅列示其淨額，但有法定抵銷權者或法令另有規定者，不在此限。 會計事務之處理方法應前後一致，不得任意變更。凡基於重大原因必須變更者，應依法令規定程序辦理，並將其差異及其影響，於報表內註明。 帳務處理包括： (一)會計憑證之處理（原始憑證之審核、記帳憑證之編製及核對）。 (二)會計簿籍之處理（序時帳簿、總分類帳、明細分類帳，財產統制帳之登記、查對及清理）。 (三)會計檔案之處理（完成校務基金收付、沖轉、整理結算程序之原始憑證、記帳憑證、會計報告及記載完畢之會計簿籍等檔案依序分類、整理、編號、裝訂成冊、存檔備查）。 會計憑證之處