东财17春秋学期企业税收筹划在线作业二.doc

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。） V 1. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） A. 30% B. 35% C. 40% D. 45% 2. 些列属于税收的特征有（） A. 有偿性 B. 自愿性 C. 灵活性 D. 固定性 3. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用加权平均税率 D. 核定征收 4. 下列说法正确的是（） A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。 B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。 C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。 D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 5. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。 B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。 C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 6. 以下不属于征收消费税的项目的是（） A. 高尔夫球 B. 高尔夫球袋 C. 高尔夫球杆握把 D. 高尔夫车 7. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。 A. 比例税率 B. 5级超额累进税率 C. 定额税率 D. 7级超额累进税率 8. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（） A. 一律从低适用税率 B. 一律从高适用税率 C. 分别核算的，分别计税 D. 未分别核算的，从高适用税率 9. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（） A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税 B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税 C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 10. 疾病预防与控制属于下列产品中的（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） V 1. 下列表述，符合增值税法规规定的有（） A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 CD 2. 营业税的纳税义务发生时间是（） A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 D. 预收工程价款的，收到预收款的当天 CD 3. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） A. 拥有土地使用权的单位和个人 B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方 BCD 4. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝 C 5. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入 D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 D 6. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（） A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费 D 7. 下列说法正确的是（） A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额 B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除 D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 BCD 8.