做分录借贷法则.PPT

* * * * * * * * * * * * 調整釋例-試題編號14902-103302 試將世界商店102年12月份交易事項登入傳票，並將年底應調整事項登入傳票 。 本年度期末盤點存貨$42,600(採銷貨成本法，限做一分錄)。(注意12月補登資料有無應收帳款) 本年11月1日因銷貨而收到4個月期，附年息12%，面額$100,000之本票乙紙。 本年10月l日支付1年期保險費$18,000。 此一題組是特殊題, 要先看題目!! * 調整釋例-試題編號14902-103302 4. 101年9月1日購入運輸設備$120,000，耐用年限10年，無殘值.，採平均法計提折舊。 5. 帳列「專利權」，係本店於100年初購入，當時決定按5年攤銷。 6. 文具用品年底盤點尚餘$1,800未耗用。(要先看調整前相關科目餘額) * 調整釋例-試題編號14902-103302 7. 本年9月1日收到5個月房租$4,000。 8. 本年12月份薪資$52,000，將於明年初發放。 9. 依應收帳款餘額計提2%之備抵呆帳。(注意12月補登資料有無應收帳款) 10. 本年10月1日進貨開出6個月期，附年息一分，面額$60,000之本票乙紙。 所得稅營業稅的會計處理 * 所得稅 稅率 暫繳?預付所得稅 扣繳(所得人)?預付所得稅 扣繳(扣繳義務人)?代收稅款或暫收款 結算申報 * P66 * 營利事業所得稅的計算(99年以後) 級距 所得額級距 稅率 累進差額 速算公式 1 120,000元以下 免稅 T＝稅額，P＝所得額 2 181,818元以下 P在181,818元以下者 T＝(P－120,000元) ÷ 2 3 超過181,818元 17％ 0元 T＝P?17% 結算申報所得及應納稅額計算 營業期間滿1年者 應納稅額=課稅所得*稅率 自繳稅額=應納稅額–暫繳稅額 - 扣繳稅額- 投資抵減稅額 營業期間不滿1年者-依營業期間換算全年所得結算全年稅額, 再依營業期間比例計算不滿一年的應納稅額 * 營利事業所得稅的計算(99年以後) 暫繳: 9/30 預付所得稅 現金 結算申報所得及應納稅額的會計處理 12/31 所得稅費用 預付所得稅(含暫繳及扣繳金額) 應付所得稅 5/31 應付所得稅 現金或銀行存款 營業稅1 小規模營業人及免稅商品不開發票,公司須開立發票 報價方式 稅額外加 :銷售商品定價10,000 稅額內含:銷售商品定價10,500 * 收入交易,有開發票?有「銷項稅額」,為收入的5% 支出,若有拿發票?有「進項稅額」,為支出的5% 支出, 若取得免用發票的收據,則無營業稅. 分錄:應收帳款(現金) 分錄: 進貨(或XX費用) 分錄: 銷項稅額 進項稅額 進貨(或XX費用 銷貨收入 應付帳款(現金) 現金(應付帳款) 營業稅2 不可扣抵的進項額： 營業人下列進項稅額，不得扣抵銷項稅額(不可扣抵的進項稅額)： 一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。 二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。 三、交際應酬用之貨物或勞務。 四、酬勞員工個人之貨物或勞務。 五、自用乘人小汽車。 * 營業稅3 不可扣抵的進項額會計處理: 　　如取得發票,應將所含之進項稅額記入原科目之成本 例:4/1購買禮品饋贈客戶$5,000,外加稅額250 借: 交際費 5,250(5000+250) 貸: 現金 5,250 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 會計丙級檢定資訊類應檢須知 術科測試時間120分鐘 本試題以「測試前公開」之原則命製，並依測試內容要點，將術科測試分為一站。試題共分成十五個題組，合計三十題試題，試題編號為14902-103301至14902-103330，每個題組均分成二題：第一題是平時會計處理操作及列印，第二題是期末會計處理操作及列印。 應檢人須使用經中央主管機關公告之電子計算器機型，未依規定者，則禁止使用。 * * 一、會計要素會計提供資訊的主要內容，稱爲「會計要素」 資產類 負債類 權益類 收入類 費用類 * ××公司 會計科目表 類 別 科目名稱 類