上市公司企业社会责任理论和实证分析--以江苏省上市公司为例-theoretical and empirical analysis of corporate social responsibility of listed companies - a case study of listed companies in jiangsu province.docxVIP

学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：学位论文使用授权声明本人完全了解南京财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：第一章绪论近年来，中国在推行改革开放和市场经济建设的过程中其法制与经济日益融入世界发展的大舞台当中，尤其是在加入世界贸易组织后，与国际接轨的程度将越来越高，中国企业在参与世界性的资源配置时，对世界性商务规则和经营守则的约束度越来越高。由此，企业社会责任的理论和实践正在对中国社会有关领域产生着日渐明显的影响。在中国社会经济条件下，究竟应该怎样定义企业社会责任，如何考察企业社会责任履行情况，现阶段中国企业社会责任变现存在着怎样的规律性，与企业生命周期、企业所处行业到底存在什么关系，不同行业企业在发展的不同时期究竟有何不同，为什么会产生不同等问题，都急需得到回答。1．1问题的提出及研究意义企业作为市场经济的主体，首要责任是为社会提供合格的产品和服务，获取最大限度的经济利润。但是这种经营观点很容易误解或曲解企业社会责任的价值，企业经营不仅要注重市场，还必须要关注整个社会环境，它的生存发展不仅取决于经济力量，而且决定与政治和社会力量。企业社会责任理论产生开始，是企业经济人还是社会人观念争论的结果。企业社会责任的倡导者和反对者针锋相对，对于究竟应否赋予企业以社会责任，论战双方有着不同的回答。此外，企业社会责任的反对者和倡导者都面对着一些未决问题。对反对者而言，现代企业中，人力资源的作用越来越重要，如果坚持贯彻唯股东利益至上，如何解释利益相关者治理模式的盛行？对倡导者而言，企业社会责任的究竟能否给企业带来弥补履行责任付出的代价？如何保障企业社会责任付诸落实？企业社会责任与企业自身的发展阶段、企业的管理水平、以技术为基础的经济社会发展水平以及社会各方面对企业的角色期待会发生怎样的演变？乃至究竟什么是企业社会责任？此等问题，都没有取得一致公认的意见。以上情况表明，企业社会责任仍是一个有待进一步探讨的课题。不论以上的争论结果如何，社会责任问题日益成为企业发展中一个紧迫的问题。在国内相继爆发了诸如三鹿引发的“三聚氰胺”事件、“红心蛋”、“多宝鱼”、“福寿螺”、欣弗、劣质奶粉、等事件后，社会大众对企业妄顾消费者利益的盲目行为大加鞭挞；企业发展造成的环境问题也日益严重；拖欠工资、煤矿垮蹋等危害职工利益和生命安全的状况持续发生；另外诸如还有大股东侵犯小股东利益、内部人侵犯外部人利益问题，不为员工办理社会保险、下岗补偿不足问题，产品虚假广告问题，偷税漏税问题，不公平竞争问题，货款拖欠问题也屡见不鲜。与企业的实际表现形成鲜明对比的是，社会对企业的期望不断提升，物质生活水平的提高、教育程度的提升和我国对外开放的扩大加深使人们高层次的需要逐渐成为主导需要，精神层面的需要越来越强烈，对企业的认识越来越深入。人们对身心健康、生存环境、自我发展的要求不断提高。人们希望企业向社会推出更多更好的产品和服务，为员工提供更好的发展平台，同时保护人类生存环境。金碚、李刚(2006)所作的《中国企业社会责任公众调查》也表明，不同收入水平、教育程度的人群对企业社会责任问题的关注程度不同。随着收入水平和教育程度的提高，公众对企业社会责任的关注程度也会提高。与此同时，企业发展的社会代价不断增加，人力资源成本、环境成本都成为企业固定成本的主要成分。综合以上分析可以发现，企业利益与其他社会主体利益之间的矛盾使企业社会责任问题日益凸显，社会期望的提升及其与现实差距的扩大使企业社会责任问题变得更加紧迫，企业发展社会成本的增加使这种紧迫性进一步加剧。了解企业承担社会责任背后的原因，分析其对企业社会的影响，不同产业类型企业，处于不同发展阶段的企业社会责任表现的差异，正是本文的意义所在。1．2主要研究内容1．2．1主要概念的界定目前国际上对企业社会责任含义的共同看法，一是认为企业社会责任的性质属于公司企业的自愿行为，二是认为其承诺的责任大多高于国家法律要求，三是认为企业社会责任应包含环境、劳工权益和人权方面的保护措施，以及参与社区和社会公益活动等要素，其中劳工权益保护是重点内容。对我国实际情况而言，企业在计划经济时代被看作执行国家计划经济的工具和实现社会福利的场所，没有独立的企业利益，出资者的利益就是国家利益，出现了“企业办社会”以及企业吃国家“大锅饭”的现象，企业被赋予了经济功能以外的社会功